Sommario:
La tassa federale per saltare le generazioni ha lo scopo di impedire alle famiglie benestanti di schivare le tasse di proprietà trasferendo i beni direttamente ai nipoti dei titolari della ricchezza, quindi "saltando" i bambini. Il rapporto di inclusione delle imposte di salto generazionale determina quanta parte di quella ricchezza trasferita, se esistente, è soggetta a imposta.
Saltare le generazioni
Quando una persona muore, la sua proprietà sarà soggetta alla tassa di successione federale se è più grande di un certo importo - al momento della pubblicazione, $ 5,34 milioni. Ciò che rimane dopo le tasse va agli eredi della persona. Quando un erede muore, la sua proprietà diventa soggetta a tassazione nello stesso modo. Una volta le persone erano in grado di aggirare uno o più turni di imposta sulla proprietà trasferendo i loro beni direttamente a nipoti, bisnipoti o altri, affidandoli a trust.
Rapporti di inclusione
Quando i beni di una persona deceduta salgono le generazioni attraverso l'uso di un trust, l'azienda deve pagare una tassa di salto di generazione. Questa tassa è segnalata e pagata insieme a qualsiasi tassa di proprietà sul modulo di Internal Revenue Service 706. L'esecutore della tenuta compila questo modulo. In tal modo, l'esecutore calcola il rapporto di inclusione, che è la percentuale del trust di salto generazionale soggetto a imposta. Schedule R di Form 706 guida l'esecutore attraverso i calcoli.
Applicazione del rapporto
Il rapporto di inclusione varia da 0 a 1. Un rapporto di 0 significa che il trust è completamente esente da tasse. Un rapporto di 1 significa che il trust è completamente tassabile. Un rapporto di, per esempio, 0,65 significa che il 65% del trust è tassabile. La parte tassabile del trust viene quindi tassata all'aliquota massima dell'imposta fondiaria, che a partire dal 2014 era del 40%.