Sommario:
Un account di trasferimento universale per i minori, o UTMA, può essere utilizzato per avviare un programma di risparmio per un bambino. La struttura UTMA conferisce al custode il controllo sugli investimenti e le distribuzioni di un conto fino a quando il figlio compie 18 anni e diventa legalmente proprietario delle risorse dell'account. Mentre un UTMA porta anche alcuni benefici fiscali, tali benefici sono limitati.
contributi
I contributi a un UTMA possono essere effettuati da chiunque, in qualsiasi momento, in qualsiasi importo. Però, i contributi non sono deducibili dalle tasse. Inoltre, c'è un limite a quanto puoi mettere in un UTMA in un dato anno senza innescare tasse regalo. A partire dal 2015, questo limite era di $ 14.000 a persona. Gli importi depositati in un UTMA al di sopra di questo limite per persona, che è indicizzato per l'inflazione e soggetti a variazioni annue, potrebbero essere tassati ad un tasso massimo del 40 per cento. L'imposta sui regali è dovuta dal donatore, non il destinatario, e richiede la presentazione di una dichiarazione dei redditi federale.
tassazione
Uno dei principali vantaggi di un UTMA è che parte del reddito generato nell'account è esentasse, e parte di esso è tassato solo alla tariffa del bambino. Poiché la maggior parte dei bambini ha una fascia di contribuzione inferiore rispetto ai genitori, guadagnare in un UTMA può comportare alcuni risparmi fiscali. Tuttavia, l'ammontare del reddito che puoi proteggere dalle tasse più alte viene fornito con alcune restrizioni. Per il 2015, i primi $ 1.050 del reddito di un bambino in un UTMA sono esentasse. L'importo da $ 1,050 a $ 2,100 è tassato alla tariffa del bambino. Qualsiasi reddito guadagnato al di sopra di tali importi è tassabile all'aliquota massima dei genitori.
La struttura fiscale applicabile agli UTMA è nota come "tassa sui kiddie". Tuttavia, la tassa per i bambini si estende fino a quando un bambino compie 19 anni, o 24 anni per i bambini che sono studenti a tempo pieno, il cui reddito da lavoro non supera la metà delle loro spese annuali. L'imposta per kiddie si applica solo al reddito non guadagnato, ad esempio il denaro guadagnato dagli investimenti. Il reddito di guadagno è tassato alla tariffa del bambino, indipendentemente dalla sua età o dall'ammontare che guadagna.