Che cos'è un rendiconto finanziario Pro forma?

I rendiconti finanziari pro forma sono previsioni della posizione finanziaria di una società in un determinato momento nel futuro. I rendiconti finanziari pro forma sono una parte fondamentale di un business plan e sono quindi fondamentali per lo sviluppo di un nuovo business. Tuttavia, i dati finanziari pro forma sono anche preziosi per le aziende esistenti che desiderano confrontare le operazioni da un anno all'altro. Richiedono una stima studiata e ragionata delle future acquisizioni di attività, profitti, debiti e flussi di cassa e servono a contribuire alla definizione dei piani di crescita per il business.

Elementi di finanza proforma

I bilanci proforma dovrebbero includere un bilancio, un conto economico e un rendiconto finanziario. Un bilancio in questo caso mostrerà le attività e le passività previste dell'attività. Un conto economico mostrerà il reddito (o le perdite) previsto dell'attività in un dato anno. Una dichiarazione dei flussi di cassa mostrerà la liquidità proiettata e la liquidità operativa per un'attività in un dato anno.

Segnalazione di dati finanziari proforma

I profitti pro forma vengono spesso presentati ai potenziali investitori in una società al fine di mostrare i meriti finanziari di un investimento. Analogamente, per le società quotate in borsa, i dati finanziari pro forma devono essere depositati presso la Securities Exchange Commission ("SEC"). La SEC richiede inoltre alle società quotate in borsa di archiviare i profitti pro forma ogni volta che si verifica un cambiamento significativo nella metodologia di contabilità utilizzata da tale società.

Aggiustamento pro formas per acquisizioni o dismissioni di parti del business

Poiché una delle principali funzioni dei dati finanziari proforma è quella di confrontare un anno di esperienza aziendale con un'altra, l'acquisizione o la cessione di parti dell'attività può richiedere aggiustamenti ai dati finanziari pro forma per creare un confronto tra mele e mele. Ad esempio, i finanziari proforma potrebbero dover escludere l'aggiunta di una nuova parte dell'attività al fine di confrontare le operazioni dell'esercizio in corso nel corso dell'anno.

I profitti pro forma come parte di un business start up

Un piano aziendale dovrebbe quasi sempre includere dati finanziari pro forma per mostrare la redditività prevista di una nuova attività. In primo luogo, i dati finanziari pro forma sono preziosi per l'imprenditore che cerca di avviare l'attività al fine di determinare la sua redditività, la velocità adeguata a cui aspettarsi che l'azienda cresca e di prendere in considerazione piani alternativi.

Inoltre, per le start-up che cercano prestiti bancari, i dati finanziari pro forma saranno essenziali nel processo di valutazione della banca.

Principi contabili e finanziari proforma

I profitti pro forma per loro stessa natura usano progetti e dati previsti. Di conseguenza, non sono vincolati dai Principi contabili generalmente accettati ("GAAP") allo stesso modo dei rendiconti finanziari effettivi. Ciò significa che vi è un considerevole margine nel calcolo delle cifre e, a sua volta, ci dovrebbe essere un certo scetticismo da parte di coloro che esaminano i dati finanziari proforma.