Sommario:
Esistono due tipi di rendite differite, ed entrambi i tipi condividono alcune delle regole relative alla tassazione dei prelievi. Tuttavia, ci sono alcune regole fiscali che si applicano solo a un tipo di rendita differita o un'altra, e questo è il motivo della confusione su come e quando le imposte sono dovute sulle distribuzioni di rendite. I due tipi di annualità sono qualificati e non qualificati, e i prelievi da uno di questi tipi di rendita risulteranno in imposte, ma in quantità diverse e in circostanze diverse.
Le basi
Rendite qualificate
I contributi a una rendita qualificata si traducono in una detrazione fiscale in dollari USA per il proprietario della rendita annuale nell'anno in cui sono stati versati i contributi. Ciò significa che l'imposta sul reddito che sarebbe stata altrimenti pagata al governo durante l'anno di guadagno viene differita fino a quando il denaro non viene effettivamente preso come reddito dal annuitant. L'imposta sul reddito sarà dovuta sull'intero importo del prelievo, indipendentemente dal fatto che i dollari effettivamente distribuiti siano considerati parte del contributo del proprietario o parte dei guadagni nel conto.
Rendite non qualificate
I contributi a una rendita non qualificata non comportano una detrazione fiscale durante l'anno in cui tali depositi sono effettuati. Tuttavia, tutte le tasse che sarebbero normalmente dovute sui guadagni all'interno della rendita vitalizia sono differite fino a quando il denaro non viene prelevato. Ciò crea il potenziale di confusione al momento del ritiro perché alcuni dei soldi nel conto sono già stati tassati mentre alcuni non lo sono stati. La regola del governo in materia di tassazione dei prelievi di rendite è l'ultima in assoluto, o LIFO. Ciò significa che il denaro depositato più recentemente nel conto di rendita è tecnicamente il primo denaro da prelevare. I guadagni di una rendita saranno quindi i primi prelievi e successivamente tassati. Solo dopo che i guadagni saranno stati interamente svuotati dai prelievi, i contributi del proprietario saranno distribuiti e nessuna imposta sarà dovuta su quelle parti.
sanzioni
Indipendentemente dal tipo di rendita, qualsiasi somma prelevata prima dell'anno in cui l'annuitant raggiunge l'età di 59,5, subirà una sanzione IRS del 10% della base imponibile prelevata. Questo è separato da e in aggiunta alle eventuali imposte sul reddito dovute al ritiro.