Sommario:
I registri accurati assicurano che il reddito derivante dalle stock options sia correttamente riportato per il calcolo delle imposte. Le stock option non statutarie sono sovvenzioni ai dipendenti per l'acquisto di azioni di società. Sono "non statutari" perché i beneficiari non ottengono alcun beneficio speciale ai sensi delle leggi sull'imposta sul reddito. Il reddito è tassabile quando le opzioni sono esercitate. La differenza tra il prezzo di esercizio dell'opzione - il costo per l'acquisto del titolo - e il valore del titolo alla data di esercizio è un profitto immediatamente imponibile. Tale importo viene aggiunto al W-2 del dipendente e tassato come compensazione ordinaria. Il lavoratore ha un guadagno in conto capitale quando lo stock è venduto.
Reporting Steps
Passo
Esaminare la casella 1 del modulo W-2. Dovrebbe essere un importo superiore al tuo stipendio annuale. L'aumento è il reddito derivante dall'esercizio delle opzioni su azioni. Il datore di lavoro fornirà dettagli sull'importo nel riquadro 1 per garantire che includa lo stipendio, oltre alla differenza tra il prezzo di esercizio dell'opzione e il valore delle scorte acquistate alla data di esercizio.
Passo
Inserisci sulla riga 7 del modulo 1040 l'importo dal riquadro 1 del tuo W-2. Includere entrate W-2 da altri datori di lavoro, incluso il W-2 di un coniuge se si presenta una dichiarazione dei redditi congiunta. Aggiungi il reddito dall'esercizio delle opzioni su azioni se tale importo non è già sul tuo W-2.
Passo
Registrare la data di esercizio dell'opzione nella prima colonna del libro mastro.
Passo
Scrivi il valore di mercato del titolo nella data di esercizio dell'opzione nella successiva colonna contabile. Etichetta la colonna "base dei costi".
Passo
Conservare il libro mastro come una registrazione della data di acquisto e della base dei costi. Usalo per determinare il guadagno o la perdita tassabile quando lo stock è venduto.