Stock option non statutarie

Anche se le aziende hanno tutti i tipi di modi in cui possono strutturare le stock option che danno ai dipendenti, il codice fiscale riconosce essenzialmente solo due tipi: stock option incentive e stock option non legali. Le opzioni di incentivazione sono quelle che si qualificano per un trattamento fiscale speciale secondo i criteri enunciati nell'Internal Revenue Code. Qualsiasi opzione che non rispetti questi standard, che non sono definiti dalla legge, in altre parole, sono opzioni "non statutarie".

Dove si inseriscono le opzioni

Le opzioni su azioni ti danno il diritto di acquistare azioni di società quotate ad un prezzo prestabilito, chiamato prezzo d'esercizio o prezzo di esercizio, ad un certo punto nel tempo. Le aziende offrono ai dipendenti opzioni a titolo di risarcimento, incentivi per rimanere in azienda o per migliorare le proprie prestazioni e in cambio di premi. Si noti, tuttavia, che "opzioni di incentivazione azionarie" è solo un termine legale per descrivere le opzioni che soddisfano i criteri tecnici nel codice fiscale. Le opzioni fornite come compensazione, ad esempio, possono essere considerate opzioni di incentivazione, mentre le opzioni fornite come incentivo possono essere non obbligatorie. Se hai ricevuto delle opzioni, il tuo datore di lavoro può dirti se sono incentive o non statutarie. Le opzioni di incentivazione sono anche chiamate opzioni legali; le opzioni non legali sono anche conosciute come opzioni "non qualificate", poiché non si qualificano per il trattamento fiscale speciale.

Implicazioni fiscali al momento del ricevimento

I dipendenti che ricevono stock option non legali di solito non incorreranno in alcuna responsabilità fiscale nel momento in cui ottengono le opzioni. Questo perché è prassi normale impostare il prezzo di esercizio dell'opzione uguale al prezzo delle azioni dello stock al momento dell'emissione dell'opzione. Se la tua azienda ti ha dato la possibilità di acquistare azioni a $ 10 per azione, ad esempio, e il titolo era scambiato a $ 10 per azione quando hai ottenuto l'opzione, allora non hai ricevuto nulla di valore che può essere tassato. Tuttavia, se la società dovesse offrirti un'opzione con un prezzo di esercizio di $ 8, la differenza di $ 2 per azione potrebbe essere tassabile.

Tasse dovute dopo l'esercizio

Quando si esercita un'opzione non statutaria, la differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo delle azioni è tassata come reddito ordinario, come i salari di un lavoro. Supponiamo che tu abbia un'opzione per azioni a $ 10 per azione, e tu l'hai esercitata mentre il titolo era di $ 15 per azione. Dovrai segnalare e pagare le tasse su tale differenza di $ 5 per azione. Con le opzioni di incentivo, non si incorre in una regolare imposta sul reddito quando si esercita l'opzione.

Vendita dello stock in seguito

Quando vendi azioni che hai acquistato esercitando un'opzione non statutaria, si applicano le imposte sulle plusvalenze. Supponi di esercitare un'opzione di $ 10 su una quota di azioni che viene venduta a $ 15. Successivamente venderai il titolo per $ 18. La differenza di $ 3 tra il valore del titolo al momento dell'acquisto e il momento in cui l'hai venduto è un guadagno in conto capitale. Se possiedi il titolo per meno di un anno, il tuo guadagno in conto capitale è un guadagno a breve termine e sarà solitamente tassato al tasso più alto applicabile al tuo reddito ordinario. Se possiedi il titolo per più di un anno, il tuo guadagno è un guadagno a lungo termine, che è tassato ad un tasso inferiore. Il tasso massimo sui guadagni a breve termine era del 43,4 per cento al momento della pubblicazione; il tasso massimo sulla maggior parte dei guadagni a lungo termine era del 23,8 percento.