Sommario:
- Guadagni prima della data della morte
- Dopo i guadagni di morte
- Fiducia e proprietà
- Ottenere un nuovo numero di identificazione fiscale
Un trust concedente standard revocabile è un'entità in cui il proprietario del trust, il concedente, trasferisce la proprietà per fidarsi e mantiene il controllo del trust. Un trust revocabile del concedente utilizza in genere il numero di previdenza sociale del concedente come numero di identificazione della tassa di fiducia. Quando il concedente muore, il trustee si rivolge all'Internal Revenue Service per un nuovo numero di identificazione fiscale dopo la dichiarazione delle imposte sulla mortalità.
Guadagni prima della data della morte
Qualsiasi guadagno in conto fiduciario prima della data del rapporto di morte del concedente sotto il numero di previdenza sociale del concedente per il completamento dell'imposta di fiducia del concedente modulo 1041. Questo deposito è utilizzato per completare la dichiarazione dei redditi personali del concedente Form 1040. La parte dopo la morte di i guadagni del trust del concedente hanno requisiti di rendicontazione separati, il che significa che il trust presenterà un diverso modulo 1041 a partire dalla data del decesso del concedente.
Dopo i guadagni di morte
Alla morte di qualsiasi persona, la casa funeraria riporta il numero di previdenza sociale del defunto all'Amministrazione della sicurezza sociale. La dichiarazione fiscale in corso per il trust non può utilizzare la sicurezza sociale del concedente, dal momento che il pagamento di qualsiasi imposta dovuta sui guadagni di fiducia dopo la morte proviene da parti diverse. Ad esempio, se il trust termina in modo definitivo dopo la morte del concedente, l'imposta attribuibile ai guadagni dopo la morte passerà ai destinatari della proprietà del trust. Qualsiasi nuova fiducia stabilita in base al contratto di garanzia del beneficiario avrà guadagni dopo la morte segnalati al nuovo trust per un trattamento fiscale appropriato.
Fiducia e proprietà
Se una proprietà è richiesta per essere aperta, la tenuta avrà anche un numero di identificazione fiscale separato che è diverso dalla fiducia del concedente dopo la morte. In alcuni casi, il rappresentante personale della tenuta può essere in grado di scegliere di combinare e trattare la parte dopo la morte del trust e la tenuta come un'unica entità ai fini fiscali. Questo Internal Revenue Service si riferisce a questo come un 645 elezioni. Visitare il sito Web dell'Internal Revenue Service per ulteriori informazioni su 645 elezioni sotto le istruzioni per il deposito del modulo 1041 (vedere "Risorse").
Ottenere un nuovo numero di identificazione fiscale
L'Internal Revenue Service ha semplificato il processo per i fiduciari e i rappresentanti personali per ottenere nuovi numeri di identificazione fiscale per i concedenti e i beni deceduti. L'applicazione si trova sul sito Web dell'Internal Revenue Service e, dopo aver esaminato l'applicazione, il sito Web genera immediatamente la lettera di informazioni che concede il nuovo numero di identificazione fiscale per il trust. La confidenzialità e la documentazione fiscale sono complicate in quanto le leggi fiscali cambiano frequentemente, quindi è sempre prudente chiedere il parere di un avvocato fiscale o CPA professionale prima di presentare qualsiasi dichiarazione con l'Internal Revenue Service.