Sommario:
Un modulo 1098-T è una dichiarazione scolastica rilasciata a uno studente ogni anno fiscale da un'istituzione educativa ammissibile come un college o università. Il modulo è un documento informativo che identifica le tasse scolastiche o le spese di istruzione che possono essere utilizzate insieme a ciò che l'Internal Revenue Service definisce "American Opportunity Credit". Rivendicazione di questo o qualsiasi altro credito educativo non è obbligatorio. È strettamente un'azione volontaria.
Scopo
Il modulo 1098-T è utilizzato dallo studente o da chiunque paghi le tasse scolastiche o le spese scolastiche per richiedere un credito alle imposte depositate sul modulo IRS 1040 o 1040-A. Il modulo mostrerà il nome dello studente, l'indirizzo, il codice fiscale e altre informazioni identificative. Gli importi in dollari indicati comprendono i pagamenti ricevuti dall'istituto, gli importi fatturati, gli aggiustamenti dell'anno precedente e le borse di studio o le sovvenzioni unitamente alle rettifiche relative all'anno precedente.
considerazioni
Gli importi indicati sulla 1098-T possono differire dalle spese di istruzione effettive degli studenti. È importante notare che lo studente può richiedere il credito d'imposta solo per le tasse scolastiche o le spese di istruzione pagate durante l'anno fiscale. Se lo studente è dipendente da un altro individuo che effettua i pagamenti, solo quella persona che effettua tali pagamenti può richiedere il credito.
eccezioni
Esiste una relazione tra il reddito lordo rettificato modificato (MAGI) del richiedente e quale importo di credito può effettivamente essere richiesto. L'American Opportunity Tax Credit è gradualmente eliminato se il MAGI di un ricorrente è compreso tra $ 80.000 e $ 90.000 o $ 160.000 e $ 180.000 se il deposito è congiuntamente. I richiedenti non hanno diritto al credito d'imposta se il loro MAGI supera rispettivamente $ 90.000 o $ 180.000.
L'importo massimo delle spese di istruzione ammissibili per questo credito d'imposta è di $ 4000. Il credito effettivo è calcolato al 100% dei primi $ 2,000 e 25% dei successivi $ 2,000 o un credito massimo di $ 2,500.
Come richiedere il credito
Per richiedere un credito d'imposta scolastico, il richiedente deve preparare il modulo IRS 8863, Crediti formativi e inviarlo insieme alla sua dichiarazione dei redditi federale 1040 o 1040-A. Sia gli importi rimborsabili che non rimborsabili vengono trasferiti dal modulo 8863 a 1040 o 1040-A. Le informazioni visualizzate nel modulo 1098-T possono essere utili nella preparazione del modulo 8863.
avvertimento
Esistono restrizioni e requisiti di idoneità definiti che il richiedente deve prima verificare per determinare la qualifica per la parte rimborsabile del credito d'imposta. I richiedenti sono invitati a fare riferimento alla Pubblicazione 970 dell'Internal Revenue Service (IRS) che può essere visualizzata o scaricata in Portable Document Format dal sito web dell'IRS.
Le agevolazioni fiscali per l'istruzione possono essere molto complesse, pertanto i richiedenti sono esortati a esaminare attentamente la pubblicazione 970 per quanto riguarda questo credito d'imposta e, eventualmente, altri per i quali potrebbero essere ammissibili.
Mancia
Le agenzie fiscali statali e locali possono anche fornire crediti d'imposta scolastici. Un richiedente soggetto alle imposte statali e locali dovrebbe verificare se esistono crediti formativi e come presentare la domanda.