Sommario:
- Rivedi il modulo 1099-S
- Calcola il guadagno in vendita
- Registrare il guadagno in base a D e modulo 8949
- Registra le tasse immobiliari sull'agenda A
- Eccezione di dichiarazione fiscale
Il modulo di Internal Revenue Service 1099-S viene utilizzato per segnalare le transazioni immobiliari. Il modulo viene fornito al venditore della casa alla chiusura e include i dettagli della transazione che aiuteranno a preparare la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche. Le persone che hanno ricevuto un modulo 1099-S riportano annualmente le loro imposte sul reddito personale nel modulo 1040 o nel modulo 1040A. Il modulo 1040-EZ non è disponibile per l'uso quando è necessario riportare le transazioni immobiliari.
Rivedi il modulo 1099-S
Rivedere il modulo 1099-S ricevuto per la precisione. Verificare la data di vendita, i ricavi lordi, l'indirizzo degli immobili venduti e le informazioni di identificazione del filer. Il filer è l'individuo che ha venduto l'immobile. Il numero di identificazione fiscale federale del filer è il numero di sicurezza sociale dell'individuo. Le informazioni sul trasferimento si applicano all'acquirente del bene immobile. Se ci sono errori sul modulo, contattare immediatamente l'emittente. Questa informazione è segnalata all'IRS.
Calcola il guadagno in vendita
Utilizzare il modulo 1099-S per determinare il guadagno sulla vendita degli immobili che verranno riportati sulla dichiarazione dei redditi. Il guadagno viene calcolato sottraendo i proventi della vendita dal prezzo di acquisto. Il costo dei miglioramenti sulla proprietà può anche essere sottratto dai proventi della vendita. Questo riduce il tuo guadagno da segnalare. I miglioramenti devono avere una vita utile di un anno o più, come coperture, finestre o aggiunte. I miglioramenti che non vengono detratti dal prezzo di vendita sono gli elementi di manutenzione regolari come la verniciatura, il servizio di prato o le nuove maniglie delle porte. Le spese di vendita, incluse commissioni, spese pubblicitarie, spese legali e spese di prestito pagate dal venditore, vengono sottratte dalla vendita per ridurre il guadagno da segnalare.
Registrare il guadagno in base a D e modulo 8949
Registrare il guadagno sulla vendita di beni immobili su Modulo 8949, Vendite e Altre disposizioni di beni patrimoniali che verranno poi trasferiti alla Tabella D, Guadagni e perdite di capitale. Sia Form 8949 che Schedule D sono associati a Form 1040 o 1040A. Il guadagno è riportato su entrambe le linee 1, plusvalenze a breve termine o linea 3, plusvalenze a lungo termine su modulo 8949. Se l'immobile è detenuto da meno di un anno, si tratta di un guadagno a breve termine; se tenuto per più di un anno, è un guadagno a lungo termine. Nel caso in cui ci fosse una perdita realizzata sulla vendita di beni immobili, la perdita deve essere segnalata sul modulo 8949 e l'elenco D. Tuttavia, la perdita non è deducibile e non abbasserà le imposte sul reddito. Registrare la perdita sulla riga appropriata della Tabella D ma non includere nel totale riportato nella colonna F.
Registra le tasse immobiliari sull'agenda A
Il modulo 1099-S riporta l'importo delle tasse immobiliari pagate o addebitate all'acquirente al momento della transazione immobiliare nella casella 5. L'importo corretto delle imposte immobiliari da detrarre sulla Tabella A, detrazioni dettagliate, non dovrebbe includere le tasse immobiliari riportate nella casella 5. Le tasse immobiliari pagate durante l'anno sulla linea 6 della Tabella A. La Tabella A sarà allegata al Modulo 1040 o al Modulo 1040A.
Eccezione di dichiarazione fiscale
Non è richiesto che il modulo 1099-S sia fornito nel caso in cui un individuo abbia venduto la sua residenza principale e ottenga un guadagno sulla vendita di $ 250.000 o inferiore; $ 500.000 o meno nel caso di persone sposate che presentano una dichiarazione dei redditi congiunta. Questa esclusione del guadagno è consentita dalla sezione 121 del Codice IRS. Inoltre, il guadagno sulla vendita non è richiesto di essere riportato sulla dichiarazione dei redditi individuale. Tuttavia, è consigliabile che la vendita sia riportata nella Tabella D con una nota sulla riga seguente che il guadagno sulla vendita è escludibile nella sezione 121 dell'IRS. Registrare "Sezione 121 Esclusione" nella Colonna A della Tabella D e il guadagno escluso nella colonna F.