Cos'è un piano di compensazione differita?

Nel 2004 il Congresso ha promulgato la sezione 409A dell'Internal Revenue Code, che ha cambiato il modo in cui alcuni compensi differiti sono tassati. Alla fine del 2010 la nuova legge è entrata in vigore. Sebbene la legge non abbia influito sulla compensazione differita, il suo scopo era quello di aumentare l'aliquota fiscale sulla compensazione differita che era esclusivamente intesa ad evitare l'imposta sul reddito.

Molti dipendenti utilizzano la compensazione posticipata come strumento per finanziare la pensione.

Rimborso differito

Come punto di partenza di base, la compensazione differita è definita come compenso pagato in un anno diverso da quello che è stato guadagnato. Di solito questo viene fatto per rinviare il pagamento delle imposte sul reddito fino a un momento futuro, ma questa definizione di compensazione differita include situazioni in cui un dipendente che lavora solo una parte dell'anno, come un insegnante, sceglie di ricevere la paga annualizzata in 12 mesi.

Piani retributivi differiti

I piani di retribuzione differita sono quelli in cui il denaro che verrebbe normalmente pagato come compensazione viene accantonato dal datore di lavoro in un piano di pensionamento. Molti tipi di accordi salariali si adattano a questa definizione, compresi accordi di lavoro, accordi di cessazione del servizio, piani di bonus, piani di commissioni, alcune opzioni, accordi di differimento salariale e altri piani di compensazione differiti tradizionali come i conti pensionistici individuali (IRA), 401k, 457b o altri programmi pensionistici o pensionistici. In generale, i programmi di retribuzione differita consentono al dipendente di far crescere i suoi fondi di previdenza esentasse e di riceverli in un anno futuro in cui potrebbero trovarsi in una fascia di contribuzione inferiore a causa del pensionamento.

Sezione 409A

Se il piano di compensazione differito non soddisfa i requisiti della sezione 409A, è soggetto a una penalità di un ulteriore 20% di tasse. Fortunatamente, molti piani pensionistici, come IRA e 401k, sono qualificati e quindi esenti dalla portata di 409A. Per soddisfare la sezione 409A ed evitare la sanzione fiscale più elevata, il piano di compensazione differita non deve essere soggetto a pagamenti accelerati e deve avere date fisse per la distribuzione. La legge contiene anche i requisiti nel caso in cui un dipendente abbia il diritto di eleggere per il pagamento differito.

Fallimento

Anche se il tuo piano di compensazione differita è qualificato ai sensi della sezione 409A, un altro grave rischio per i tuoi soldi è il potenziale fallimento del tuo datore di lavoro. In alcuni casi, i beni di un datore di lavoro, compresi i fondi destinati alla compensazione differita, possono essere collegati dai creditori più anziani della società, lasciando i dipendenti sfortunati. Nel caso di una ristrutturazione di fallimento del capitolo 11, i creditori possono scegliere di lasciare il risarcimento differito per incoraggiare i dipendenti a rimanere. Il fatto di un datore di lavoro che considera la bancarotta complica enormemente lo scenario di retribuzione retribuita per i dipendenti.