Sommario:
La Corte Suprema degli Stati Uniti ha deciso, il 28 marzo 1989, che se uno stato concede l'esenzione dall'imposta sul reddito dei dipendenti locali e statali, allora anche i pensionati federali e militari che vivono nello stato dovrebbero essere estesi. La Carolina del Nord ha reagito riprendendo le esenzioni che aveva dato ai pensionati. Bailey v. State of North Carolina sorse a causa di quell'azione.
Storia
Bailey v. State of North Carolina è stata una causa di azione collettiva decisa nella Corte Suprema dello stato nel 1998. James Bailey e i suoi co-attori hanno citato in giudizio lo stato, il Dipartimento delle entrate, l'Economo statale ei rispettivi piani di pensionamento sulle imposte sul reddito raccolte su alcune prestazioni pensionistiche tra il 1989 e il 1991. I querelanti ritenevano che le persone che erano state acquisite ex dipendenti del governo - persone che hanno lavorato per almeno cinque anni per almeno cinque anni nell'agosto 1989 - non avrebbero dovuto tassare i loro assegni di pensione al momento del ritiro.
Parti interessate
I pensionati che lavoravano in alcune posizioni locali, provinciali e statali erano inclusi nella causa. Tipi di collettori di benefici, per citarne alcuni, includevano insegnanti della scuola pubblica, impiegati del sistema della University of North Carolina, giudici, persone che ricevono sussidi di invalidità a breve e lungo termine attraverso lo stato, agenti delle forze dell'ordine, vigili del fuoco e membri della Guardia Nazionale. Quelle persone pagavano in piani di previdenza, come lo stato 401 (k) e 457, durante i loro anni di impiego che erano pagabili al momento del pensionamento. Inoltre, alcuni ex dipendenti federali che lavoravano nella Carolina del Nord, come i membri della Guardia costiera, furono colpiti dalla tassazione.
Risoluzione
Lo stato ha risolto il caso l'11 giugno 1998, richiedendo 799 milioni di dollari da restituire agli ex dipendenti effettivi a partire dal 1 luglio 1998. La Corte Suprema dello stato ha rilevato che la riscossione delle imposte era incostituzionale. L'Assemblea Generale raccolse fondi dagli imputati e creò un fondo di riserva per rimborsare i soldi a Bailey e agli altri querelanti. La decisione Bailey prevede che i pensionati con cinque anni di servizio al 12 agosto 1989 non siano soggetti all'imposta sul reddito statale sul denaro ricevuto da determinati piani pensionistici.
considerazioni
I pensionati devono richiedere una detrazione speciale sulla linea 47 del modulo D-400 al momento del deposito delle imposte sul reddito della Carolina del Nord. Devono inoltre fornire una prova - una 1099-R o una W-2 - che i fondi provengano da un piano che non dovrebbe essere valutato come fiscale. Insegnanti e impiegati pensionati con sede in altri stati ma residenti nella Carolina del Nord non possono beneficiare dell'esclusione fiscale.