Sommario:
- Miglia tassabili e non tassabili
- Regole di valutazione IRS
- Regola Cents-Per-Mile
- Regola del valore del leasing
- I buoni dischi sono un must
L'Internal Revenue Service considera un'impresa auto come un beneficio accessorio non monetario imponibile. Il tuo datore di lavoro riporterà il suo valore in contanti nella casella 1 e lo descriverà nella casella 14 del modulo W-2 annuale, oppure ne indicherà il valore in contanti su un 1099-MISC se sei un appaltatore indipendente. Il suo valore in termini di reddito - e l'ammontare dell'imposta sul reddito che pagherai - dipende da se e quanto hai usato l'auto per motivi personali durante l'anno solare.
Miglia tassabili e non tassabili
Le regole dell'IRS affermano che un'auto aziendale utilizzata esclusivamente per scopi commerciali non ha valore in termini di reddito imponibile. Usarlo non influirà sui salari segnalati o aumenterà la bolletta dell'imposta sul reddito, indipendentemente dal numero di miglia percorse. Tuttavia, se si utilizza l'auto anche per motivi personali, è necessario distinguere tra miglia aziendali e non commerciali. È vitale tenere un registro delle miglia perché il 100 percento del valore dell'auto sarà considerato come reddito sul tuo W-2 annuale o 1099-MISC, se non puoi fare questa distinzione.
Regole di valutazione IRS
Nella Pubblicazione IRS 15-B Guida all'impiego dei datori di lavoro ai vantaggi accessori, la sezione 3 illustra una serie di metodi utilizzati per determinare il valore di un'auto aziendale. Se ti è consentito utilizzare il veicolo per uso personale, il tuo datore di lavoro utilizzerà probabilmente la regola dei centesimi per miglia o la regola del valore del leasing.
Regola Cents-Per-Mile
Alla data di pubblicazione, la regola dei centesimi per miglia considera ogni miglio personale guidato da un dipendente o da un appaltatore indipendente come equivalente a 56 centesimi di salario se paghi tutti i costi del carburante e 50,5 centesimi di salario se il tuo datore di lavoro paga il carburante. Per calcolare il valore completo, moltiplicare la tariffa chilometrica applicabile per il numero totale di miglia personali guidate. Ad esempio, se in base al tuo registro delle miglia, 455 su 7.000 miglia erano per uso personale e hai pagato per il carburante, il beneficio accessorio è equivalente a $ 254,80 del reddito imponibile. Se il tuo datore di lavoro ha pagato per il carburante, è equivalente a $ 229,78.
Regola del valore del leasing
La regola del valore del leasing, che si applica solo a un veicolo affittato, basa il valore dell'auto in reddito sul valore equo di mercato e sul valore di leasing annuale dell'auto secondo la Tabella 3-1 nella Pubblicazione IRS 15-B, dal primo giorno lo usi per una ragione personale. Per calcolare il valore, dividere il numero totale di miglia personali guidate dal totale delle miglia e quindi moltiplicare il risultato per il valore del leasing annuale.
Per esempio, se secondo il tuo registro di chilometraggio, 455 di 7.000 miglia erano per uso personale e hai pagato per il carburante, una macchina con un FMV di $ 12.500 - e un corrispondente valore di leasing annuale di $ 3.600 equivale a $ 234 - (455 / 7000) x3,600 - in salario.
La regola del valore del leasing non include il valore del carburante, indipendentemente da chi lo paga. Pertanto, il tuo datore di lavoro può includere una tariffa separata di 5,5 centesimi per miglia per tutte le miglia percorse o applicare questa tariffa solo a miglia personali.
I buoni dischi sono un must
Record di guida dettagliati sono la chiave per ridurre il valore di una macchina aziendale in termini di reddito. Anche la registrazione tempestiva delle registrazioni è vitale, poiché più a lungo si attende di registrare miglia di guida, meno accurato è il richiamo. Per evitare ciò, l'IRS consiglia di distinguere tra miglia aziendali e personali a, o il più vicino possibile, il tempo di ogni viaggio in auto.