Quando è un 1099-LTC tassabile?

Passo

Il "LTC" nella forma sta per "assistenza a lungo termine". Molte compagnie assicurative offrono un'assicurazione per l'assistenza a lungo termine, che paga determinate spese mediche e personali per le persone che si ammalano cronicamente e non sono in grado di prendersi cura di se stesse. Quando un assicuratore paga tali benefici, deve riportare l'importo pagato sul modulo 1099-LTC e inviare una copia al destinatario dei benefici e all'IRS. "I fornitori di liquidazione Viatical" devono inoltre segnalare i pagamenti su Modulo 1099-LTC. Un fornitore di liquidazione viatical è un individuo o una società che paga lo stesso tipo di benefici a una persona in cambio di essere nominato il beneficiario della polizza di assicurazione sulla vita di quella persona.

Modulo 1099-LTC

Qualificato vs. Non qualificato

Passo

I benefici riportati nel modulo 1099-LTC saranno tassabili se il contratto di assicurazione per le cure a lungo termine o il contratto di transazione viatical non soddisfa la definizione IRS di "qualificato". In generale, qualsiasi contratto stipulato prima del 1997 è qualificato purché soddisfi i requisiti per tali contratti nello stato in cui è stato emesso e non sia stato sostanzialmente modificato dall'emissione. I contratti emessi nel 1997 e in seguito sono qualificati se le prestazioni sono pagabili solo per specifiche spese mediche e di assistenza personale di una persona che è stata certificata da un medico o da un altro operatore sanitario come malata cronica.Se le prestazioni sono pagate in base a un contratto non qualificato o per spese non consentite dalla legge, sono tassabili. La Sezione 7702B dell'Internal Revenue Code copre in profondità i requisiti per i piani qualificati e le spese ammissibili. (Vedi Risorse.)

Quantità di benefici

Passo

Anche con un contratto di assistenza a lungo termine qualificato, l'ammontare di benefici esentasse che una persona può ricevere non è necessariamente illimitato. Se il contratto si limita a rimborsare il beneficiario per le spese mediche e personali coperte - o paga direttamente tali spese - allora i benefici non sono tassabili. Se questo è il caso, lo spazio per "Importo rimborsato" verrà controllato nel riquadro 3 del modulo 1099-LTC. Tuttavia, molti contratti di assistenza a lungo termine non funzionano con il rimborso. Pagano semplicemente un determinato importo su base regolare. In tal caso, lo spazio per "Per diem" sarà controllato nel riquadro 3. I beneficiari delle spese per il diem devono calcolare la propria responsabilità fiscale.

Calcolo dell'esclusione

Passo

Per calcolare se eventuali prestazioni di assistenza a lungo termine sono imponibili, iniziare sommando il costo totale di tutte le spese mediche e di assistenza personale durante il periodo di pagamento. Se le prestazioni sono pagate mensilmente, sommate le spese del mese. Se vengono pagati settimanalmente, sommano le spese settimanali e così via. Da quel totale, sottrarre qualsiasi importo rimborsato dall'assicurazione sanitaria o da Medicare. Chiama il risultato "importo A." Quindi moltiplica il numero di giorni nel periodo di pagamento in base al tasso di esclusione giornaliero impostato dall'IRS. A partire dal 2010, quella tariffa era di $ 290. Chiama "importo B." Sottrarre qualsiasi importo è maggiore, A o B, dalle prestazioni pagate per il periodo. Tutto ciò che rimane è un reddito imponibile. Il modulo IRS 8853 accompagna i beneficiari attraverso questi calcoli.

Benefici della morte accelerati

Passo

Il modulo 1099-LTC viene anche utilizzato per segnalare i pagamenti di "benefici decessi accelerati", che sono benefici iniziali di una polizza di assicurazione sulla vita che un malato grave può utilizzare per pagare le spese mentre è ancora in vita. Se una persona è stata certificata da un medico come malata cronica, le indennità di morte accelerate sono soggette alle stesse regole fiscali delle prestazioni di assistenza a lungo termine. Ma se un medico ha dichiarato che il beneficiario è malato terminale - cioè, è probabile che muoia a causa della condizione entro due anni - le indennità di morte accelerate non sono affatto tassabili, senza limitazioni.