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Il termine "soggetto passivo" si riferisce a un individuo o un'azienda che deve presentare una dichiarazione dei redditi e pagare l'imposta sul reddito per i guadagni. Gli individui e le società sono entrambi soggetti all'imposta sul reddito e sono entrambi considerati soggetti passivi. Al contrario, le società di persone, le società S e le LLC non pagano le imposte sul reddito e sono considerate entità non tassabili.
Entità tassabili
Secondo la legge fiscale degli Stati Uniti, gli individui e le società devono presentare una dichiarazione dei redditi e pagare l'imposta sul reddito in base ai guadagni. Ad esempio, anche se una società distribuisce tutti i suoi guadagni ai singoli proprietari, la società stessa è soggetta all'imposta sul reddito. Poiché gli utili societari sono tassati sia a livello aziendale che individuale, gli esperti fiscali affermano che le società sono soggette a "doppia imposizione".
Entità non soggette a tassazione
Altre entità aziendali, indicate come entità passanti, non sono soggetti passivi e non pagano imposte sul reddito. Partnerships, LLCs e S corporations sono esempi di entità pass-through non tassabili. Anche se queste aziende devono ancora presentare la dichiarazione dei redditi, non sono soggette a imposte sul reddito. Piuttosto, i guadagni di queste imprese sono soggetti a tasse a livello individuale. Ad esempio, se una partnership guadagna $ 500, i singoli proprietari pagano le tasse sui $ 500, piuttosto che sulla partnership stessa.