Sommario:
L'occasionale regalo di lavoro a un fornitore o un cliente aiuta a mantenere le relazioni ed è una parte normale delle operazioni aziendali. Tuttavia, l'Internal Revenue Services limita sostanzialmente quanto un'azienda può dedurre in regali d'affari. Poiché l'IRS non ha rivisitato il limite da quando è stato istituito nel 1954, l'importo massimo che un contribuente può detrarre per i regali aziendali è ancora $ 25 per destinatario.
Regali d'affari a chi?
I beni dati a clienti, fornitori, venditori e contatti commerciali sono generalmente considerati regali aziendali. Un cesto regalo dato a un contatto che ha fatto un rinvio o una bottiglia di vino a un cliente che ha effettuato un acquisto di grandi dimensioni sono tipici esempi di regali aziendali. Tuttavia, i regali dati ai dipendenti non dovrebbero essere raggruppati con regali aziendali. Tecnicamente, i beni dati ai dipendenti sono una forma di risarcimento e si devono pagare le tasse sui salari. Per evitare questo problema, i datori di lavoro possono invece offrire ai dipendenti regali legati al lavoro, come un nuovo portatile da lavoro o un viaggio di lavoro, che sono invece classificati come spese aziendali.
Detrazione di regali d'affari
Tecnicamente, i regali aziendali sono deducibili dalle tasse, ma la detrazione è fortemente limitata. L'IRS consente solo ai contribuenti di dedurre i primi $ 25 di regali per ogni persona all'anno. I regali ai familiari della persona sono considerati come un regalo per la persona, quindi non puoi aggirare il limite acquistando un oggetto per la moglie di un cliente. Tuttavia, il numero di persone a cui puoi offrire regali a fini commerciali è illimitato. Ad esempio, potresti dare a 100 clienti $ 25 regali e detrarre $ 2.500 in regali d'affari.
Eccezioni alla regola
L'IRS fa eccezioni alla limitazione del regalo d'affari, in particolare se stai cercando di promuovere i tuoi prodotti. Un articolo non è soggetto alla limitazione di $ 25 se costa $ 4 o meno e ha il nome della società su di esso o è un oggetto identico ampiamente distribuito. Ad esempio, puoi dare a vari clienti un numero illimitato di fogli o penne di carta da lettere anche se non portano il nome della tua azienda, poiché si tratta di articoli ampiamente distribuiti. Sono esclusi anche eventuali cartelli, espositori o materiali promozionali per la tua azienda, indipendentemente dal costo.
Segnalazione del regalo
Segnalare eventuali regali aziendali nella sezione "detrazioni" del modulo principale della dichiarazione dei redditi aziendali. Non esiste un elemento pubblicitario specifico per le spese aziendali su Modulo 1120, 1120S, 1065 o Schedule C, quindi scrivi in "Regali aziendali" in "Altre spese". Il costo in cui scrivi deve essere il costo dei regali aziendali che possono essere detratti, non il costo totale dei regali aziendali. Come per qualsiasi spesa aziendale, conservare le copie delle ricevute per giustificare la spesa nel caso in cui l'IRS arrivi a bussare.