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Le regole del servizio di entrate interne governano conti pensionistici individuali, che offrono agevolazioni fiscali per coloro che ne approfittano. Con un IRA tradizionale, i contributi fino al limite annuale sono deducibili dalle tasse e non vi è alcuna imposta sui guadagni del conto come si accumula il risparmio di vecchiaia. L'IRS penalizzerà prelievi anticipati preso prima dell'età 59-1 / 2, tuttavia, e imporrà tasse sulle entrate ogni volta che si prelevano fondi. In alcune condizioni, inclusa l'invalidità permanente e totale, questi ritiri anticipati sono esenti da sanzioni.
Definire la disabilità
L'IRS rinuncia alla penalità di ritiro anticipato del 10% da un account IRA se il proprietario dell'account può mostrare invalidità totale permanente. La definizione IRS di questa condizione è abbastanza vicina a quella di Amministrazione della sicurezza sociale, che stabilisce le condizioni per il programma di assicurazione di invalidità della sicurezza sociale. Secondo lo statuto dell'IRS, un individuo è disabilitato se non è in grado di impegnarsi in attività sostanziali sostanziali a causa di un danno fisico o mentale, che dovrebbe portare alla morte o essere di lunga durata.
Dimostrare la disabilità
L'IRS richiede la prova di una disabilità. In generale, questo significa mostrare un'opinione di almeno un medico che indica che non sei in grado di lavorare, così come i risultati dei test rilevanti e la storia medica. Mostrare l'approvazione per la disabilità dalla sicurezza sociale - o un giudizio sullo stato di invalidità totale e permanente da una richiesta di risarcimento dei lavoratori dello stato - sosterrà il caso. Se l'IRS rifiuta la tua richiesta di disabilità, hai il diritto di presentare ricorso presentando una protesta scritta e richiedendo una conferenza.
Richiesta di prelievo
Se sei disabilitato, puoi richiedere un prelievo anticipato direttamente dal custode dell'account. Questo individuo o società segnalerà il ritiro all'IRS sul modulo 1099-R. È necessario dichiarare la disabilità come motivo per una rinuncia alla penalità del 10% da parte dell'IRS. L'account manager richiederà la documentazione della tua disabilità, che è soggetta all'approvazione dell'IRS. Normalmente tutto distribuzioni dagli IRA tradizionali sono soggetti anche alla tassa federale ritenuta del 10 percento, così come la ritenuta fiscale statale se il vostro stato riscuote l'imposta sul reddito sui conti di pensione. Sebbene la pena possa essere revocata, con un IRA tradizionale, l'imposta sul reddito è ancora dovuta sulle distribuzioni.
Altri prelievi senza penalità
Le regole dell'IRS consentono anche prelievi senza penali, se lo hai spese mediche non rimborsate se hai 65 anni o più, ammonta a più del 10 percento del reddito lordo corretto, se hai meno di 65 anni o più del 7,5 percento del reddito lordo corretto. Se hai un Roth IRA, che non prevede contributi deducibili, non è prevista alcuna penalità di annullamento anticipato se hai avuto l'account aperto per almeno cinque anni e non ci sono imposte sul reddito sulle distribuzioni di contributi originali o conversioni nell'account. Se l'account è rimasto aperto per almeno cinque anni e hai raggiunto l'età di 59-1 / 2, non ci sono imposte sul reddito sui contributi, sulle conversioni o sui guadagni di Roth.