Sommario:
Le banche hanno ottenuto prestiti già nel 2000 a.C. e la Banca di Barcellona, in Spagna, è stata la prima a offrire servizi bancari di base come li conosciamo oggi. Da allora, la conservazione dei documenti si è evoluta per soddisfare le esigenze di un sistema bancario più complesso, producendo un processo standard di riconciliazione. Le riconciliazioni bancarie odierne sono uno strumento che può aiutare sia le persone che le imprese a determinare l'accuratezza dei libri contabili e dei saldi bancari. Vi è abbondanza di metodi per fare riconciliazioni bancarie, ognuno dei quali è adeguato e dovrebbe dare gli stessi risultati.
Componenti delle riconciliazioni bancarie
Le riconciliazioni bancarie dovrebbero essere basate su un elenco di tutti gli assegni, prelievi e depositi registrati nel libro mastro. Il tuo libro mastro è molto probabilmente un registro di controllo, un foglio di calcolo o un programma software. Avrai anche bisogno di estratti conto bancari per il periodo che stai riconciliando. Il periodo più comune è di un mese, ma le date dell'istruzione potrebbero non coincidere con l'inizio o la fine di ogni mese. Avrai anche bisogno di carta bianca, un modulo o un software per registrare transazioni non liquidate e non registrate.
Metodi di riconciliazione bancaria
Effettuare una riconciliazione bancaria manuale richiede il confronto tra l'estratto conto bancario e il libro mastro e il segno di spunta accanto a ciascuna transazione nel libro mastro che viene cancellato. Una volta che tutte le transazioni autorizzate sono state verificate, si sommeranno le transazioni non liquidate e tutte le commissioni e i crediti imposti dalla banca. Questi totali vengono quindi posizionati sulla carta o sul modulo. La somma del saldo iniziale, delle transazioni non liquidate, delle commissioni bancarie e dei crediti dovrebbe totalizzare il saldo contabile alla fine del periodo.
Le riconciliazioni elettroniche richiedono l'utilizzo di software. Utilizzerai la funzione di riconciliazione e controllerai ogni transazione che ha cancellato la tua banca. Aggiungerai quindi eventuali commissioni bancarie o crediti dal tuo estratto conto bancario. Il programma determinerà se la tua riconciliazione è accurata e produce un rapporto di riconciliazione che hai salvato o stampato.
Esempi
Nell'esempio seguente, non vi è alcuna differenza nel libro e nel saldo bancario indicante che la riconciliazione è stata completata.
Saldo bancario all'inizio del periodo di dichiarazione: $ 1879,21
Transazioni: assegni / prelievi non liquidati (2709.63) Depositi in transito 1276.92 Commissioni bancarie (12.00) Interessi guadagnati 0.76 Totale 435.26 Bilancio contabile finale $ 435.26 Differenza 0.00
L'esempio seguente mostra una differenza tra il saldo bancario e contabile di $ 11,24. Uno degli errori più comuni nelle riconciliazioni bancarie non è la registrazione delle commissioni bancarie e dei crediti. Il totale della commissione bancaria e l'interesse guadagnato totalizzano la differenza. La registrazione di queste transazioni nel libro mastro corrisponderà al saldo contabile e bancario.
Saldo bancario all'inizio del periodo di dichiarazione: $ 1879,21
Transazioni: assegni / prelievi non liquidati (2709,63) Depositi in transito 1276,92 Commissioni bancarie (12,00) Interessi guadagnati 0,76 Totale 446,50 saldo libro finale $ 435,26 Differenza 11,24
Nell'esempio seguente, c'è una differenza di $ 100 tra il saldo bancario e contabile. Per determinare dove esiste la discrepanza, si passa e si totalizzano assegni e prelievi e quindi i depositi. Qui, vedrete che c'è un assegno che è stato erroneamente registrato come $ 400 nel libro mastro e la banca ha cancellato la transazione per $ 500.
Saldo bancario all'inizio del periodo di dichiarazione: $ 1879,21
Transazioni: assegni / prelievi non liquidati (2609,63) Depositi in transito 1276,92 commissioni bancarie (12,00) interessi maturati 0,76 totale 535,26 saldo libro finale $ 435,26 differenza 100,00 transazione errata (libro) (400,00) transazione errata (banca) (500,00) errore netto (100,00) Nuova differenza 0.00