Sommario:
Le implicazioni fiscali del trasferimento delle scorte dipendono dal valore alla data del trasferimento e da chi riceve il trasferimento. Nessun guadagno o perdita viene calcolato quando si distribuiscono azioni, a differenza di quando si vendono azioni. Un guadagno in conto capitale è determinato solo quando il destinatario del regalo vende il titolo.
Imposta sui regali
È possibile che si debba pagare una donazione se si fornisce un articolo di valore che non è un pagamento per un acquisto. In qualità di donatore, sei responsabile del pagamento della tassa sul regalo: il destinatario non è tenuto a pagare le tasse su un regalo. Il destinatario è debitore dell'imposta sul reddito solo se lo stock è un pagamento per servizi piuttosto che un regalo.
Puoi fare un regalo che è esente da qualsiasi tassa di regalo fino a un importo stabilito dall'Internal Revenue Service (IRS). Per il 2010, la soglia è $ 13.000 per ogni persona durante un anno solare. Questa esclusione annuale dall'imposta sui regali viene adeguata ogni anno per il costo della vita. Non devi l'imposta sui regali quando dai un valore inferiore alla soglia massima a qualsiasi individuo durante un anno. Esclusione dalla tassa di regalo si applica anche se il destinatario è il vostro coniuge, un'organizzazione politica, un ente di beneficenza o qualcuno che usa il dono per pagare tasse scolastiche o mediche. L'importo indicato per un regalo di magazzino è il valore alla data di trasferimento.
Offerte di beneficenza
Fornire azioni a un'organizzazione caritatevole non comporta alcuna imposta sui regali, indipendentemente dal valore delle azioni. In effetti, hai diritto a una detrazione fiscale per il valore equo di mercato delle scorte donate a un'organizzazione benefica. È necessario dettagliare le detrazioni sulla dichiarazione dei redditi per detrarre la donazione di beneficenza.
Il valore equo di mercato per ciascuna azione del titolo scambiato in un mercato attivo è la media dei prezzi di vendita più alti e più bassi del giorno. Se il regalo viene effettuato in una data in cui il mercato azionario è chiuso, il valore è determinato calcolando la media delle valutazioni nei giorni di negoziazione più vicini prima e dopo la data del regalo.
Base di trasferimento
Non ci sono conseguenze fiscali sulla data del regalo per un aumento di valore dal costo. L'imposta è pagata sul guadagno in conto capitale solo quando il destinatario vende lo stock.
Il destinatario delle azioni trasferite solitamente ottiene la base di costo. Tuttavia, la base utilizzata per calcolare la plusvalenza futura del beneficiario dipende anche dal valore equo di mercato dello stock alla data del regalo. Quando il valore equo di mercato è uguale o superiore alla base del costo del donatore, la base del destinatario è semplicemente la base del donatore. La base del destinatario è aumentata da eventuali tasse regalo pagate.
Il destinatario può avere una base diversa se il valore equo di mercato al momento della donazione è inferiore alla base del donatore e la vendita del destinatario risulta in perdita. In tal caso, il destinatario utilizza come base l'equo valore di mercato al momento della donazione, non la base del donatore.