Sei passaggi del processo contabile

Passo

Le aziende devono registrare ogni transazione commerciale nel libro della voce di diario originale, una fase denominata giornalizzazione. Attraverso la registrazione, ogni transazione commerciale viene registrata in due conti correlati ma opposti, con un conto addebitato e l'altro account accreditato nello stesso importo della transazione. Generalmente, le registrazioni a giornale vengono inserite nell'ordine delle loro date di transazione quando si verificano transazioni.

Registrando le transazioni

Pubblicazione su Ledger

Passo

Le informazioni sull'account registrate nel libro giornale originale devono essere successivamente trasferite e pubblicate nella contabilità generale. La contabilità generale ha un formato account che semplifica l'acquisizione dei dati dell'account per la compilazione di estratti conto finanziari. Un registro generale raggruppa i conti in base alle strutture dello stato patrimoniale e del conto economico. Tutti gli importi delle transazioni trovati nel giornale per ciascun conto di contabilità generale vengono sommati e quindi visualizzati come il saldo di tale conto contabile.

Preparazione dell'equilibrio di prova

Passo

La preparazione di un bilancio di verifica consiste nell'avere un elenco dei conti contabili generali con tutti gli importi di debito indicati in una colonna e tutti gli importi del credito in un'altra colonna. Ogni colonna viene sommata e le loro somme vengono confrontate tra loro per vedere se c'è un saldo o una disuguaglianza. Lo scopo di preparare un bilancio di prova è quello di rivelare eventuali errori giornalistici o di pubblicazione da registrazioni precedenti e correggerli in modo che la compilazione dei rendiconti finanziari possa procedere.

Effettuare le voci di regolazione

Passo

Le aziende potrebbero dover apportare determinate voci di regolazione su alcune transazioni commerciali che tendono a non essere registrate fino alla fine di un periodo contabile. Tali transazioni commerciali includono spesso pagamenti anticipati effettuati da una società come spese prepagate o da clienti come entrate pre-vendita, nonché eventuali entrate o spese maturate che non sono semplicemente registrate durante un periodo, come i crediti o gli stipendi non pagati. Una voce di rettifica del pagamento anticipato regola opportunamente il saldo totale di un pagamento anticipato per riflettere la spesa sostenuta o le entrate guadagnate per il periodo contabile corrente.

Chiusura di voci temporanee

Passo

Le voci temporanee sono quelle apportate ai conti di conto economico, vale a dire i vari conti delle entrate e delle spese, oltre al conto dei dividendi. Qualsiasi saldo nei conti temporanei deve essere chiuso alla fine di un periodo contabile, poiché i conti delle entrate o delle spese devono iniziare con un saldo zero per il successivo periodo contabile. I saldi nei conti temporanei sono chiusi nel conto degli utili non distribuiti, con le entrate che aumentano gli utili e le spese non distribuiti e dividendi che diminuiscono gli utili non distribuiti.

Compilazione dei rendiconti finanziari

Passo

La compilazione del bilancio è essenzialmente il trasferimento dei saldi dei conti contabili nei rispettivi conti in diversi bilanci - compresi stato patrimoniale, conto economico, rendiconto finanziario e patrimonio netto. Le aziende utilizzano spesso un foglio di lavoro per preparare i rendiconti finanziari. Un foglio di lavoro è spesso sotto forma di colonne diverse e un foglio di lavoro di base può essere costituito da una colonna di account, una colonna di bilancio e una colonna di conto economico. La colonna account elenca tutti i nomi degli account con i saldi dei conti inseriti correttamente in una delle due colonne dell'istruzione, creando una versione iniziale dei rendiconti finanziari.