Sommario:
I conti pensionistici individuali sono classificati in diversi modi ai fini della registrazione fiscale. Comprendi che l'IRA è una struttura protetta dalle tasse. Può contenere fondi già versati in altri piani pensionistici o accettare contributi. Come struttura, ha molti investimenti che puoi acquistare all'interno dell'account. La designazione di Roth e quella tradizionale definiscono la struttura fiscale mentre contributivo e rollover definiscono come i fondi entrano nel conto.
Tradizionale o Roth
Ci sono due strutture fiscali fondamentali per i conti dell'IRA. Una struttura tradizionale dell'IRA detrae i contributi dal reddito annuale e aumenta le imposte differite fino alla distribuzione. Al momento della distribuzione, l'importo prelevato viene aggiunto al reddito annuale e tassato alla fascia fiscale esistente del proprietario dell'IRA. Un Roth IRA non deduce i contributi dal reddito annuale del proprietario. Il denaro cresce con le imposte differite ma finché il proprietario dell'account ha l'IRA Roth per almeno cinque anni e ha almeno 59 anni e mezzo, i soldi escono esentasse. Entrambe le strutture hanno una penalità fiscale del 10% sulle distribuzioni prima dei 59 anni e mezzo.
IRA contributivi
Entrambe le strutture dell'IRA possono essere IRA contributivi. Essenzialmente ogni IRA o piano di pensionamento deve iniziare con contributi. Un contributo è il denaro che hai messo nel conto in base alla tua quota annuale. Il contributo massimo del 2011 in un Roth o in un IRA tradizionale è di $ 5,000 per i minori di 50 anni; quelli oltre la soglia possono contribuire $ 6.000. Se sei in grado di apportare contributi annuali al tuo IRA, è un IRA contributivo indipendentemente dal fatto che sia un tradizionale o Roth.
Rollover IRA
Quando una persona ha un 401k, 403b, IRA o un altro analogo piano previdenziale che ha accumulato fondi per anni di contributi, un rollover può diventare un'opzione. Un rollover trasferisce fondi da un piano di pensionamento a un altro, spesso dal piano di un datore di lavoro a un IRA dopo la fine del lavoro. L'IRS definisce i rollover IRA semplicemente per la registrazione delle tasse. Quando avviene il rollover, un 1099-R dice quanto esce dall'IRA e il Form 5498 dice quanto è andato nel nuovo rollover IRA come controlli e contrappesi che non è stata fatta alcuna distribuzione. Un rollover IRA non è generalmente mescolato con contributi.
Beni commingling
La differenziazione tra un IRA contributivo e un IRA ribaltabile è generalmente mantenuta a livello di custodia. L'IRS mantiene la contabilità tramite il modulo 1099-R e il modulo 5498 per tutti i rollover e utilizza la detrazione di Linea 32 sul modulo 1040 per tenere conto di tutti i contributi detratti dalle tasse. Spetta al custode dell'IRA autorizzare o negare la commistione di attività dipendenti dalle proprie capacità amministrative per mantenere una corretta contabilità. Anche se può essere conveniente trasferire un piano di un ex datore di lavoro in un account combinato, si perde la possibilità di trasferire le attività di rollover nel piano di un nuovo datore di lavoro se si cambiano le risorse. Per coloro che desiderano mantenere questa opzione, tenere separate le risorse contributive e di rollover è la strada da seguire.