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Un piano 529 consente di mettere da parte i soldi per pagare l'istruzione post-secondaria di uno studente presso un'istituzione idonea. Gli Stati e le scuole amministrano 529 piani che consentono di pagare in anticipo per l'istruzione in una determinata scuola o di risparmiare denaro per l'utilizzo in qualsiasi istituto idoneo negli Stati Uniti o in scuole straniere selezionate. I fondi di un piano 529 utilizzati per pagare le spese qualificate non sono soggetti all'imposta federale sul reddito e possono ricevere anche benefici fiscali statali.
Istituzioni qualificate
Un 529 può essere utilizzato per pagare le spese solo presso istituti di istruzione qualificati. I tipi di istituzioni idonee per i piani 529 includono:
- Collegi
- università
- Scuole professionali
- Altre istituzioni di istruzione post-secondaria
L'istituto deve essere idoneo a partecipare al programma di assistenza agli studenti del Dipartimento di istruzione degli Stati Uniti. Questo comprende quasi tutto U.S. scuole secondarie accreditate, pubblico, senza fini di lucro o a scopo di lucro. Anche le scuole straniere che partecipano ai programmi federali di aiuto agli studenti del DOE possono offrire 529 piani.
Spese qualificate
Le spese qualificate sono un mix di costi imposti dall'istituto scolastico e le spese sostenute da uno studente iscritto almeno a metà tempo. Questi includono:
- lezioni
- tasse
- Forniture, libri e attrezzature
- Spese per studenti con bisogni speciali derivanti dall'iscrizione o dalla partecipazione a una scuola ammissibile
- Vitto e alloggio
Le spese di vitto e alloggio sono limitate alla maggiore di due importi:
- Indennità dell'istituto per vitto e alloggio inclusi nel costo di frequenza per periodo accademico
- L'importo effettivo pagato dallo studente per l'alloggio fornito dall'istituzione educativa
Considerazioni fiscali
I soldi che contribuisci a un piano 529 non sono deducibili dalle tasse. Tuttavia, i guadagni sui tuoi contributi non sono tassati a condizione che tu usi i soldi per pagare per le spese qualificate. Eventuali distribuzioni superiori alle spese qualificate dello studente sono imponibili. È necessario sottrarre dalle spese qualificate qualsiasi assistenza educativa esentasse, tra cui:
- Borse di studio esenti da tasse, borse di studio e sovvenzioni Pell
- Assistenza educativa dei veterani
- Assistenza fornita dal datore di lavoro
Calcolare la tassa
Se un piano 529 distribuisce denaro in eccesso rispetto alle spese di istruzione qualificate, calcolare l'imposta calcolando il rapporto tra spese qualificate e distribuzione totale per l'anno e moltiplicare la distribuzione totale per questo rapporto. Sottrarre il risultato dalla distribuzione totale per arrivare alla somma imponibile e segnalarlo sul modulo 1040 dell'IRS. Se anche tu devi pagare la penalità del 10%, segnalalo sul modulo IRS 5329. Puoi ricevere un credito d'imposta federale dall'opportunità americana Programma o programma di apprendimento a vita e ancora dedurre 529 spese a condizione che non vengano utilizzati per pagare i costi coperti dai crediti d'imposta federali.