Come calcolare le imposte differite

Le imposte differite sono in attesa di pagamenti dovuti o dall'Internal Revenue Service in virtù della loro esclusione o inclusione nei documenti di imposta sul reddito correnti. Le imposte differite prevalgono quando sorgono differenze tra le valutazioni contabili e le spese fiscali attribuibili alle attività o passività di un'impresa. Sono anche causati da differenze tra entrate guadagnate e entrate fiscali tassabili. Questo perché i rendiconti finanziari si basano sulla contabilità per competenza, ovvero sul riconoscimento delle entrate quando vengono guadagnati e non quando sono ricevuti, mentre la tassazione è limitata alle entrate ricevute.

Il calcolo accurato delle imposte differite semplifica il deposito delle dichiarazioni dei redditi. Credit: IvelinRadkov / iStock / Getty Images

Nozioni di base sulle imposte differite

L'utile prima delle imposte nel conto economico è essenzialmente l'importo a fronte del quale è necessario determinare le spese fiscali da pagare. Tuttavia, si verificano sovrapposizioni tra le imposte pagabili di un periodo e la dichiarazione dei redditi archiviata a seguito di differenze temporanee - ovvero, variazioni nella valutazione delle attività / passività o riconoscimento delle entrate. Una passività fiscale differita prevale quando l'imposta dovuta, come riportato in bilancio, supera la dichiarazione dei redditi. Ciò significa che una parte dell'imposta dovuta è sospesa a una data futura. Al contrario, una dichiarazione dei redditi archiviata che supera il reddito imponibile dovuto produce un credito per imposte differite. È buono come effettuare un pagamento anticipato per le tasse che sono dovute in futuro.

Calcolo del reddito imponibile

Il reddito imponibile per imposte differite è il reddito prima delle imposte meno le differenze temporanee. Ad esempio, se il tuo conto economico ha un reddito ante imposte di $ 10.450 e guadagni riconosciuti di $ 3.150 per una vendita rateale a tre anni, il tuo reddito imponibile sarà $ 10.450 - ($ 3.150 - $ 1.050) = $ 8.350. Questo dimostra che hai riconosciuto $ 3,150 per la vendita rateale, ma in realtà ha ricevuto $ 1,050 per la prima rata. Il $ 2,100 rimane una differenza temporanea che diventerà dovuta per le tasse quando si ricevono le rate in sospeso. Per un'attività fiscale differita, il reddito imponibile è la somma del reddito ante imposte e della differenza temporanea. Ad esempio, se il tuo reddito ante imposte di $ 10.450 non è comprensivo di una ricevuta prepagata di una vendita rateale di $ 3,150 registrata in dichiarazione dei redditi, il tuo reddito imponibile sarà $ 10,450 + ($ 3,150 - $ 1,050) = $ 12,550. Qui, la differenza temporanea è $ 2,100, che rappresenta le entrate non acquisite che hai ricevuto e archiviato nelle dichiarazioni dei redditi.

Determina l'imposta sul reddito pagabile

Applicare l'aliquota fiscale necessaria sul reddito imponibile per determinare l'imposta sul reddito da pagare. Ad esempio, con un'aliquota fiscale media del 30 percento, l'imposta sul reddito pagabile sulle dichiarazioni dei redditi con una passività fiscale differita sarebbe di 30/100 x $ 8.350 = $ 2.505, mentre quella per i redditi con attività fiscali differite sarebbe 30/100 x $ 12,550 = $ 3,760.

Calcola le imposte differite

Moltiplicare l'aliquota d'imposta media per la differenza temporanea per ottenere la passività o l'attività fiscale differita. Ad esempio, con un'aliquota fiscale del 30 percento, una passività fiscale differita o un vantaggio per $ 2100 genererebbe una tassa differita di $ 30.000 x $ 2100 = $ 630. Le imposte sul reddito per una passività fiscale di $ 630 sulle imposte sul reddito da pagare di $ 2,505, sarebbero $ 2,505 + $ 630 = $ 3,135. Per quanto riguarda un attivo di imposta differita di $ 630 su un reddito imponibile di $ 3.760, sarebbe $ 3.760 - $ 630 = $ 3.130.