Sommario:
- Scambi di tipo simile
- Determinati investimenti esclusi
- Simultaneo - o quasi così
- Effetti fiscali dello scambio
Di solito, quando vendi un investimento, le imposte sulle plusvalenze si applicano a qualsiasi profitto realizzato. Ma un cosiddetto Scambio 1031 consente di disporre di un investimento immobiliare senza pagare le imposte sulle plusvalenze, a condizione di reinvestire i proventi della vendita in un altro investimento in base a regole specifiche. Se sei un investitore che considera uno scambio 1031, assicurati di aver compreso queste regole, dal momento che la loro rottura potrebbe lasciarti a galla per migliaia di dollari in tasse.
Scambi di tipo simile
Il termine "scambio 1031" è un riferimento alla sezione 1031 dell'Internal Revenue Code, che definisce tali scambi. Il codice fiscale e l'IRS stesso usano effettivamente il termine scambio gentile. Questo perché per qualificarsi per il trattamento fiscale speciale di uno scambio 1031, la proprietà di cui ti stai liberando e la proprietà che stai acquistando deve essere "del tipo" o simili in "natura, carattere o classe".
Gli immobili di solito sono considerati di tipo simile ad altri immobili. Le regole per la proprietà personale - oggetti tangibili come veicoli, lingotti d'oro o francobolli rari - sono molto più restrittive. Le auto sono dello stesso tipo con altre auto, ad esempio, ma non con i camion. I computer sarebbero di tipo simile ad altre apparecchiature informatiche, ma non ai veicoli. Un consulente fiscale professionista può aiutarti a determinare se gli articoli di proprietà personale sono simili. Tuttavia, immobiliare e proprietà personale sono mai di tipo simile tra loro, secondo l'IRS.
Determinati investimenti esclusi
Alcuni tipi di proprietà sono specificamente proibito da essere utilizzato in uno scambio 1031. Questi includono:
- Inventario o altri beni che vengono acquistati per la rivendita, piuttosto che come un investimento.
- Titoli, come azioni, obbligazioni o derivati.
- Debito, come il diritto di riscuotere pagamenti su mutui o prestiti.
- Interesse di partnership in un'azienda.
- Interesse benefico in una fiducia
- Il diritto di presentare una causa contro un particolare partito, noto anche come una scelta in azione.
Quindi, ad esempio, non è possibile vendere azioni con un profitto e quindi evitare le imposte sulle plusvalenze acquistando più azioni e chiamandole una borsa 1031.
Simultaneo - o quasi così
In uno scambio 1031, lo sei non semplicemente vendendo una proprietà e acquistandone un'altra. Invece, per motivi fiscali, lo sei scambiare un pezzo di proprietà con un altro. Nel tipo più semplice di scambio 1031, avresti un pezzo di proprietà che non vuoi, troverai qualcuno con una proprietà simile a te fare voglio, e voi due scambiereste proprietà. Tali situazioni sono rare, tuttavia. Puoi anche eseguire un cambio differito, in cui vendi la tua proprietà ora e acquista una proprietà simile in un secondo momento come parte di una singola offerta. Secondo l'IRS, la maggior parte delle persone che effettuano gli scambi differiti passa attraverso un facilitatore dello scambio un intermediario che collega le persone che hanno proprietà che vogliono scambiare.
Quando si esegue uno scambio differito, si applicano i limiti di tempo. Dopo aver venduto la proprietà originale, hai 45 giorni per identificare la proprietà del tipo simile e 180 giorni per completare l'acquisto, oppure l'intero profitto sulla vendita diventa tassabile. Anche queste sono scadenze rigide. L'unico modo in cui possono essere estesi è se vivi in ​​un'area disastrata dichiarata dal presidente.
Effetti fiscali dello scambio
Uno scambio 1031 non elimina le tasse sulle plusvalenze. Semplicemente spinge le imposte sulle plusvalenze nel futuro. Di solito, quando vendi un investimento, sei tassato sul tuo guadagno in conto capitale - il denaro che hai ricevuto dalla vendita meno il tuo base nell'investimento. In termini generali, la base di un bene è ciò che hai pagato per esso, più eventuali costi che hai pagato per migliorarlo. In uno scambio 1031, la base dei tuoi trasferimenti di investimento originali a quello nuovo. Sarai soggetto all'imposta sulle plusvalenze in caso di vendita del nuovo investimento, a meno che non si effettui ancora un altro scambio 1031.