Sommario:
- La responsabilità fiscale del trust
- Distribuzioni richieste
- Trust Deductions
- Distribuzioni discrezionali
Ereditare da una fiducia può sembrare un sogno che si avvera, ma non è senza implicazioni fiscali. Se il tuo caro vecchio zio muore e ti lascia $ 50.000 nel suo testamento, l'Internal Revenue Service non considera questo reddito e non devi pagare le tasse sul denaro. Questa regola di base può cambiare se invece si eredita da un trust.
La responsabilità fiscale del trust
Un trust è un'entità legale istituita per detenere denaro e beni di qualcuno e passarli ai beneficiari dopo la sua morte senza necessità di successione. Esistono due tipi fondamentali di trust: revocabili e irrevocabili. Dal punto di vista fiscale, differiscono principalmente prima della morte del concedente. Dopo la morte, quando i beneficiari iniziano ad ereditare, l'IRS li tratta in gran parte lo stesso. Le entrate generate o guadagnate da beni detenuti nel trust sono tassabili per il trust.
Distribuzioni richieste
Tutto cambia quando un trust effettua distribuzioni ai suoi beneficiari. Se le distribuzioni sono richieste - come quando i documenti di formazione della fiducia dicono che il reddito deve essere distribuito ai beneficiari - questo sposta il carico fiscale ai beneficiari. Il trust deve rilasciare a ciascun beneficiario un modulo K-1 alla fine dell'anno, mostrando l'importo totale ricevuto, e tale importo è il reddito imponibile sul rendimento individuale di ciascun beneficiario. La fiducia paga le tasse solo sul reddito che non distribuisce ai beneficiari.
Trust Deductions
L'IRS dispone di misure di salvaguardia per garantire che i trust e i loro beneficiari non paghino entrambe le imposte sullo stesso reddito. I trust accettano le loro dichiarazioni fiscali per tutte le entrate che vengono distribuite e trasferite ai beneficiari e segnalate sui moduli K-1.
Distribuzioni discrezionali
Non tutti i trust definiscono termini specifici per le distribuzioni ai beneficiari. Se il trustee ha il controllo sulle distribuzioni - può decidere quando e se i beneficiari ricevono denaro e quanto - queste distribuzioni sono considerate discrezionale. Il trust non può trasferire la responsabilità fiscale per queste distribuzioni ai beneficiari. Non può emettere moduli K-1 o prendere una detrazione per gli importi distribuiti. La fiducia paga le tasse su questo reddito, anche se è distribuito ai beneficiari. Se sei il beneficiario di un trust e non sei sicuro se la distribuzione fosse discrezionale o richiesta, consulta un avvocato o un professionista fiscale - potrebbe fare una differenza significativa sulla tua dichiarazione dei redditi.