Sommario:
- Comprensione della partecipazione
- Requisito minimo di comproprietà
- Partecipazione attiva
- Limitazioni sui percettori di reddito elevato
L'elenco delle norme fiscali favorevoli ai proprietari di immobili in affitto è lungo. Ampi detrazioni, deprezzamento, aliquote delle plusvalenze, 1031 scambi e regole passive di perdita di attività derivano tutte da un quadro di politiche che promuovono gli investimenti immobiliari. Se possiedi una proprietà in affitto o stai pensando di acquistarne qualcuno, rispetta queste regole per comprendere gli effetti sulla tua linea di fondo. La regola della perdita di attività passiva, in associazione con il requisito di partecipazione attiva, è particolarmente preziosa per i nuovi investitori che potrebbero mostrare una perdita durante il primo anno di gioco.
Comprensione della partecipazione
Quando si fanno soldi tramite affitti di proprietà, è generalmente considerato reddito passivo. Sorge più dalla proprietà stessa di un servizio che stai fornendo. Se perdi denaro, è una perdita di reddito passiva o, semplicemente, una perdita passiva. Un guadagno è tassato come reddito ordinario. Il modo in cui una perdita viene gestita dipende dal fatto che tu abbia partecipato attivamente alle attività di noleggio. Se non hai partecipato attivamente all'attività di noleggio, puoi dedurre solo le perdite passive da guadagni passivi, ad esempio da altre proprietà in affitto. Se non si hanno guadagni passivi, è possibile portare la perdita passiva a ritroso o in avanti ad altri anni fiscali in cui si hanno compensi passivi. Se hai partecipato attivamente, a partire dal 2014, sei in grado di detrarre fino a $ 25.000 in perdite passive da entrate non passive, come gli stipendi del tuo lavoro.
Requisito minimo di comproprietà
Devi possedere almeno il 10 percento della proprietà che mostra una perdita passiva per soddisfare il test di partecipazione attiva e essere in grado di dedurre le perdite passive da reddito non passivo o attivo. Non ci sono eccezioni a questa regola. Se non possedete almeno il 10 percento della proprietà, non potete detrarre le perdite passive da qualcosa di diverso dal guadagno passivo, sebbene vi sia ancora permesso di portare la perdita indietro o in avanti in altri anni fiscali.
Partecipazione attiva
Oltre a possedere almeno il 10% della proprietà in affitto per soddisfare il test di partecipazione attiva, è necessario aver partecipato attivamente alla gestione della proprietà, in particolare nelle decisioni di gestione. L'Internal Revenue Service fornisce esempi di partecipazione attiva come unità pubblicitarie, raccolta di affitti e realizzazione o riparazione di riparazioni. Chiarisce, tuttavia, che il termine "partecipazione attiva" è uno standard meno rigoroso di "partecipazione materiale" applicabile ai professionisti del settore immobiliare. Per partecipare attivamente non devi gestire ogni aspetto della gestione. Se approvi nuovi inquilini, stabilisci i termini di noleggio e approvi le spese, hai superato il test.
Limitazioni sui percettori di reddito elevato
La deduzione totale di $ 25.000 della perdita passiva da reddito non passivo è disponibile solo per i contribuenti con un reddito lordo rettificato modificato di $ 100.000 o meno ($ 50.000 o meno se si tratta di una dichiarazione di matrimonio separata). Scende oltre $ 100.000 e finisce interamente per i percettori con redditi di $ 150.000 e oltre.