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Mobili acquistati per l'uso per a scopo commerciale legittimo può essere detratto per aggiustare il reddito lordo dei contribuenti, indipendentemente dal fatto che stiano compilando le tasse come individui o come attività, secondo la Sezione 62 del codice fiscale IRS. Secondo le regole dell'IRS, i mobili acquistati a fini commerciali possono essere ammortizzati in sette anni, ma ci sono tre principali modi in cui è possibile calcolare un tasso di ammortamento.
Ammortamento rettilineo
L'ammortamento lineare è il modo più semplice per ammortizzare i mobili aziendali, con un unico adeguamento che potrebbe essere richiesto nel primo anno. Questo metodo di ammortamento divide il costo dell'acquisto di mobili in base al programma di sette anni, con conseguenti detrazioni uguali ogni anno. Ad esempio, il metodo lineare deprezzerebbe un acquisto di mobili da $ 35.000 in sette parti uguali di $ 5.000 all'anno.
In questo esempio, se il mobilio viene messo in servizio per un'azienda durante il primo anno fiscale applicabile, viene applicata la convenzione semestrale. Ciò consente di dichiarare il 75% del deprezzamento del primo anno, il che ridurrebbe la detrazione nel primo anno a $ 3.750. La detrazione sarebbe $ 5.000 per i restanti sei anni.
Ammortamento accelerato
L'ammortamento accelerato consente ai proprietari di imprese di effettuare detrazioni maggiori nei primi anni successivi all'acquisto di mobili, e di quelli più piccoli alla fine del programma di detrazione di sette anni. Definito anche come il sistema di recupero costi accelerato modificato, il calcolo per questa opzione triplica l'importo dell'ammortamento a quote costanti. Nel primo anno la detrazione totale è dimezzata, in base al tasso di convenzione semestrale per questa opzione. Negli anni successivi, l'importo che è stato ammortizzato viene sottratto dal saldo residuo, diviso per il numero di anni rimasti nel programma di ammortamento e moltiplicato per tre.
Ad esempio, la deduzione del primo anno per un acquisto di 14.000 $ di mobili per uso commerciale sarebbe di $ 2.000 moltiplicato per 3 per un totale di $ 6.000. Il totale viene quindi dimezzato a $ 3,000 per la deduzione del primo anno. Nel secondo anno, $ 3,000 vengono sottratti dal prezzo di acquisto, lasciando $ 11.000. Quel totale è diviso per 6, che è il numero di anni rimanenti nel programma di ammortamento. Il risultato di $ 1,833 viene moltiplicato per 3 per una detrazione totale di $ 5,500 per il secondo anno. Nel terzo anno, il deprezzamento totale prelevato finora, $ 8.500, sarebbe stato sottratto da $ 14.000, con il risultato diviso per i restanti cinque anni. Questo totale viene quindi moltiplicato per 3 per la detrazione nel terzo anno. L'imprenditore può convertire il saldo residuo in ammortamento lineare in qualsiasi momento durante il programma di sette anni.
Sezione 179 Ammortamenti
La sezione 179 del codice fiscale IRS consente di deduzione totale del costo di acquisto di mobili legati alle attività commerciali, con un limite di $ 25.000 per il 2015. Se l'acquisto supera il limite superiore come stabilito dalle regole IRS, l'azienda può richiedere l'intera detrazione di $ 25.000, oltre all'ammortamento lineare per il saldo. Ad esempio, un'azienda spende $ 32.000 in mobili e sceglie di svalutarla utilizzando la formula 179 della sezione. Nell'anno 1, l'azienda avrebbe preso i $ 25.000 di ammortamento come consentito dal codice, più $ 1.000 nel tasso di ammortamento a quote costanti di $ 7.000 in sette anni. La detrazione totale per il primo anno sarebbe $ 26.000, con un tasso di deprezzamento di $ 1.000 per i prossimi sei anni.