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L'Internal Revenue Service riconosce l'importanza delle attività filantropiche e concede una detrazione fiscale per i contributi versati a enti di beneficenza e ad altre organizzazioni non profit. La regola generale è che è possibile detrarre fino al 50 percento del reddito lordo corretto. Le eccezioni limitano questo dato fino al 20 percento in alcuni casi. Per richiedere la detrazione, è necessario soddisfare i criteri di ammissibilità, conservare i registri e presentare i moduli fiscali appropriati.
Organizzazioni qualificate
Non puoi donare a nessuno se vuoi ottenere una detrazione fiscale. L'IRS fornisce esempi di otto diverse entità qualificate, tra cui chiese, sinagoghe, società di volontariato non profit, organizzazioni di protezione civile e fondazioni create negli Stati Uniti, organizzate esclusivamente a fini caritatevoli, educativi, scientifici o letterari. Poiché l'IRS differenzia organizzazioni qualificate come organizzazioni "limite del 50 percento" o "limite del 30 percento", chiedi alla tua organizzazione quale sia il suo stato. Dare soldi a individui, organizzazioni politiche e candidati per cariche elettive non sono considerati contributi di beneficenza deducibili.
Itemizing e ricevute
Per richiedere la detrazione di beneficenza, è necessario presentare il modulo 1040 e dettagliare le detrazioni sull'Allegato A piuttosto che richiedere la detrazione standard. Indipendentemente dall'ammontare della donazione, l'IRS afferma che è necessario conservare una ricevuta scritta dall'organizzazione del regalo in denaro se si desidera detrarlo. A partire dal 2014, per una donazione di denaro o proprietà di $ 250 o più, è necessario disporre di un riconoscimento scritto da parte dell'organizzazione qualificata in merito alla natura e all'importo del regalo. Inoltre, se la detrazione per tutti i contributi non in contanti è superiore a $ 500, è necessario compilare il modulo IRS 8283, Contributi di beneficenza non in contanti.
Tempi e limiti
Finché i contributi totali per l'anno sono pari o inferiori al 20 percento del reddito lordo corretto, non è necessario osservare i limiti di deduzione. Una volta superata questa soglia, il tipo di organizzazione determinerà quanto è possibile detrarre. Per tutte le organizzazioni di beneficenza pubbliche e tutte le fondazioni operative private, è possibile detrarre fino al 50 percento del reddito lordo corretto. Le detrazioni sono limitate al 30% per altri tipi di fondazioni private. Il limite può essere ulteriormente ridotto al 20% per i contributi di proprietà in conto capitale.
Documenti chiave
Quando si richiedono donazioni di beneficenza, fare riferimento alla Pubblicazione IRS 526, Contributi di beneficenza e Pubblicazione 561, Determinazione del valore della proprietà donata. Quest'ultimo fornisce una guida sulla valutazione di diversi tipi di proprietà, come gioielli, dipinti, brevetti e beni immobili. Le donazioni di beni non monetari come le azioni sono generalmente valutate al valore equo di mercato, che è l'importo che un acquirente disposto pagherebbe a un venditore disposto, dato che entrambe le parti hanno una ragionevole conoscenza dei fatti.