Sommario:
Nel 2009, circa 2,5 milioni di persone hanno presentato dichiarazioni fiscali con un reddito lordo rettificato pari a zero o un AGI negativo. Per le persone diverse dai titolari di aziende, ciò significa che nessuna tassa è dovuta durante l'anno in corso, ma la "perdita" non influisce su altri anni fiscali. Per gli imprenditori, l'AGI negativa può significare che le perdite possono essere riportate indietro o in avanti per ridurre le fatture fiscali negli altri anni.
definizioni
Ci sono tre cifre di reddito che sono rilevanti ai fini fiscali. Il reddito lordo è l'importo effettivo del reddito ricevuto da una persona come il salario. Per gli imprenditori, include profitti piuttosto che entrate. Il reddito lordo rettificato è il reddito lordo meno qualsiasi elemento di uno specifico elenco IRS, dettagliato nelle righe da 23 a 35 della dichiarazione dei redditi del modello 1040; gli esempi includono i pagamenti del conto di risparmio sanitario e gli interessi dei prestiti agli studenti. Il reddito imponibile è aggiustato il reddito lordo al netto delle deduzioni ammissibili: possono essere spese dettagliate o importi standard in base alle circostanze del contribuente.
L'AGI negativo è possibile
È molto raro che una persona abbia un AGI negativo, ma è possibile. In genere accadrebbe solo se una persona avesse un reddito estremamente basso; per esempio, solo ricevendo sussidi di disoccupazione, ma ancora pagando somme che abbassano l'AGI, come le tasse universitarie o l'assicurazione sanitaria come lavoratore autonomo. Può anche accadere se un imprenditore ha fatto una perdita.
Dipendenti e disoccupati
Se non gestisci un'attività, avere un AGI negativo non ha alcuna influenza sulle dichiarazioni fiscali passate o future. Significa che non ci sarà alcuna imposta federale sul reddito pagabile per l'anno in quanto un AGI negativo garantisce che il reddito imponibile sarà negativo. Tuttavia, questo reddito "negativo" non può essere preso in considerazione nel deposito e nel calcolo delle imposte del prossimo anno.
Le aziende
Se gestisci un'attività come unico proprietario e le perdite sul business hanno contribuito all'AGI negativa e quindi a un reddito imponibile negativo, potresti essere in grado di applicare alcune di queste perdite a diversi anni fiscali. In generale, devi prima applicare le perdite sul reddito degli ultimi due anni per verificare se sei idoneo per i rimborsi e quindi applicare le perdite restanti agli anni fiscali futuri.
Per utilizzare questa funzione, è necessario compilare il modulo IRS 1045. Ciò comporta il ricalcolo delle cifre per l'anno in un modo che significa che alcuni dei costi che trasformano il reddito lordo in AGI sono esclusi dal calcolo o soggetti a limiti. Quindi ricalcoli le detrazioni consentite, che potrebbero essere influenzate dall'AGI rivista, quindi calcolare una cifra del reddito imponibile rivista. Se questa cifra è ancora negativa, forma la "perdita" che è possibile applicare agli anni fiscali precedenti o futuri.