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L'Internal Revenue Service consente, ma non richiede, che i piani pensionistici 403 (b) offrano prelievi di disagio. Il datore di lavoro decide se tali ritiri sono consentiti. Inoltre, un datore di lavoro non solo ha il diritto di seguire le linee guida IRS o stabilire altri criteri per definire ciò che costituisce un disagio finanziario, ma anche di decidere se limitare l'importo e il tipo di fondi disponibili per la distribuzione. Tuttavia, i piani 403 (b) che offrono l'opzione devono seguire le linee guida IRS.
Parametri di difficoltà dell'IRS
Anche se un datore di lavoro ha un grande margine di manovra nella creazione di un piano di ritiro per le difficoltà scritte, tutti i piani devono seguire due importanti linee guida IRS. La prima linea guida dice che ci deve essere un "bisogno finanziario immediato e pesante", e il secondo dice che l'ammontare del prelievo può essere solo una somma necessaria per soddisfare il fabbisogno finanziario e pagare eventuali tasse o penali derivanti dalla distribuzione del disagio.
Esigenze finanziarie comuni
L'IRS delinea sei comuni bisogni finanziari immediati e pesanti che la maggior parte dei datori di lavoro utilizza come criteri di ammissibilità in un piano di ritiro di disagio. Queste spese, che possono riguardare te, il tuo coniuge e i figli a carico, includono:
- Spese per cure mediche
- Costi direttamente correlati all'acquisto di una casa
- Spese di istruzione post-secondaria in scadenza entro i prossimi 12 mesi
- Pagamenti necessari per evitare sfratti o pignoramenti
- Spese funerarie
- Alcune spese di riparazione a casa
Limitazioni comuni
Un datore di lavoro ha il diritto di limitare l'importo in dollari di un prelievo di disagio finanziario, anche se il suo fabbisogno soddisfa tutte le altre linee guida sull'idoneità. Ad esempio, un datore di lavoro può limitare un prelievo a un massimo di $ 5,000, anche se $ 8.000 sono necessari per soddisfare la tua necessità immediata. Inoltre, anche se la maggior parte dei datori di lavoro non versa contributi di corrispondenza ai piani 403 (b), quelli che lo fanno possono rendere ineleggibili i contributi di abbinamento come parte di un ritiro di difficoltà. Se hai contribuito $ 10.000 e il tuo datore di lavoro ha contribuito $ 3,000, l'importo massimo disponibile sarebbe $ 10.000.
Tasse e penali
Un ritiro di difficoltà 403 (b) è soggetto alle stesse tasse e sanzioni che l'IRS impone ai ritiri anticipati da altri piani pensionistici qualificati. Se prelevi denaro prima di compiere 59 anni e mezzo di età, l'IRS impone una penalità aggiuntiva del 10% oltre a incorrere in una tassa sul reddito per la distribuzione al tasso corrente. Ad esempio, se il soddisfacimento delle tue difficoltà finanziarie richiede $ 10.000 e ti trovi attualmente in una fascia di imposta del 25%, dovrai sostenere una fattura fiscale di $ 3,500. Il tuo datore di lavoro ha la possibilità di permetterti di prelevare $ 13.500 per soddisfare sia le necessità finanziarie che le tasse.