Sommario:
L'Internal Revenue Service richiede agli amministratori del piano pensionistico, agli amministratori dei piani pensionistici e agli amministratori dei piani 401k di presentare il modulo IRS 1099-R se hanno effettuato distribuzioni qualificate ai destinatari. I contribuenti che ricevono moduli 1099-R non corretti sono tenuti a segnalare i loro errori ea presentare le dichiarazioni dei redditi modificate, se necessario. Le aziende e gli amministratori di piani pensionistici che archiviano dichiarazioni errate devono modificare i loro moduli e inviarli ai destinatari e all'IRS.
Generalmente, l'IRS richiede che gli amministratori dei piani archivino il Modulo 1099-R se hanno effettuato distribuzioni di almeno $ 10 a un destinatario. Stati, amministrazioni locali, piani pensionistici, assicurazioni sulla vita e piani di rendite devono riportare le loro distribuzioni utilizzando questo modulo se hanno effettuato distribuzioni di vecchiaia, distribuzioni di rendite a rendite, distribuzioni assicurative, pagamenti di invalidità o prestazioni di morte a superstiti dipendenti. Gli amministratori del piano pensionistico devono presentare moduli 1099-R con l'IRS entro il 28 febbraio se archiviano copie cartacee o file entro il 2 aprile se inviano copie elettroniche. Devono inviare i destinatari al modulo entro il 31 gennaio.
Obbligo di segnalare errori
Secondo le Istruzioni al modulo 1099-R dell'IRS, i contribuenti che archiviano i moduli 1099-R e successivamente si rendono conto di aver archiviato erroneamente i loro resi, devono correggere i loro errori non appena li scoprono. Per correggere un modulo 1099-R precedentemente archiviato, è necessario presentare un modulo 1099-R nuovo o corretto. Se hai presentato un reso elettronico, devi presentare un reso modificato facendo riferimento alla pubblicazione 1220, Specifiche per il deposito.
Conseguenze dell'archiviazione errata
I contribuenti che ricevono moduli 1099-R compilati in modo errato sono tenuti a modificare le dichiarazioni dei redditi precedentemente archiviate o richiedere un nuovo modulo 1099-R dai pagatori. Per presentare un'estensione, è necessario presentare una richiesta automatica per estendere il tempo utilizzando il Modulo 4868. L'IRS consiglia di segnalare informazioni errate sui moduli originali 1099-R ai propri pagatori e chiedere moduli corretti. I paganti sono tenuti a fornire i moduli originali 1099-R ai destinatari entro il 31 gennaio. L'IRS assisterà i contribuenti che non hanno ricevuto i loro resi originali o modificati entro il 14 febbraio contattando i pagatori e richiedendo moduli nuovi o modificati. Nel frattempo, l'IRS può inviare moduli sostitutivi ai beneficiari se non hanno ricevuto i loro moduli originali o consentire loro di utilizzare il modulo IRS 4852 per presentare le loro tasse senza i loro moduli fiscali modificati.
Modifica dei ritorni originali
I contribuenti che hanno già depositato le dichiarazioni dei redditi in base a moduli 1099-R archiviati in modo errato possono presentare il Modulo 1040X dell'IRS, la Dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti modificata, entro tre anni dalla data di presentazione delle dichiarazioni dei redditi o da due anni dei pagamenti delle imposte sul reddito., a seconda di quale evento si verifica dopo. I destinatari di moduli modificati devono presentare i loro moduli 1099-R modificati al momento del deposito delle dichiarazioni dei redditi modificate.