Sommario:
- Generale
- Limitazioni della tassa immobiliare 2009 e 2010
- Limitazioni fiscali immobiliari 2011 e 2012
- Valutazione della tenuta lorda
Il modulo di Internal Revenue Service 706 è la "Dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti (e trasferimento di trasferimento di una generazione)". Questo modulo è archiviato da un esecutore o trustee per conto di beni di deceduti per l'anno in cui sono deceduti e in periodi futuri fino a quando il valore della proprietà è stato distribuito.
Generale
La forma 706 può essere una forma lunga e complicata. Sebbene possa essere costoso, molti fiduciari preferiscono che il modulo 706 sia depositato da preparatori fiscali professionali specializzati in dichiarazioni dei redditi. Per fortuna, l'IRS richiede che solo le proprietà di alto valore debbano presentare il modulo 706. In generale, solo le proprietà soggette all'imposta sulla proprietà devono presentare il modulo 706. Come risultato della recente legislazione, il valore delle proprietà soggette all'imposta sulla proprietà è variato significativamente negli anni passati.
Limitazioni della tassa immobiliare 2009 e 2010
Nel 2009, solo le proprietà con un valore immobiliare lordo più doni tassabili storici del deceduto superiore a $ 3.500.000 necessari per presentare il modulo 706. Per la presentazione del modulo non erano richiesti titoli con valori aggregati più bassi e doni storici tassabili da parte del deceduto. Nel 2010, come consentito dalla legge sulla crescita economica e l'agevolazioni fiscali di riconciliazione del 2001 (parte dei tagli fiscali di Bush), l'imposta fondiaria è stata eliminata. Di conseguenza, i registri dei deceduti del 2010 non sono tenuti a presentare il modulo 706.
Limitazioni fiscali immobiliari 2011 e 2012
Nel dicembre 2010, il Congresso approvò una legge che concedeva $ 5 milioni per esenzione di proprietà sulla tassa di proprietà. Come risultato di questa legislazione, nel 2011, solo le proprietà in cui il valore lordo della proprietà più le donazioni storiche tassabili del deceduto superano $ 5.000.000 sarà richiesto di presentare il modulo 706 all'IRS. Questa limitazione si applica solo al 2011 e la limitazione per il 2012 è di $ 5,12 milioni. La limitazione nei periodi futuri è incerta.
Valutazione della tenuta lorda
Nel valutare la proprietà di un defunto al fine di determinare se il Modulo 706 deve essere archiviato, l'IRS richiede che i fiduciari includano il valore di tutti i beni di proprietà, inclusi gli interessi parziali, dal deceduto al momento del decesso. Inoltre, la maggior parte delle rendite vitalizie e polizze di assicurazione vita esigibili al momento della morte del defunto deve essere aggiunta al totale.
Infine, il valore della tenuta deve includere tutti i regali tassabili effettuati dopo il 31 dicembre 1976. Una dichiarazione dei redditi sarebbe stata archiviata per questi regali.