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Una delle caratteristiche più interessanti delle rendite è che passano direttamente ai loro beneficiari, bypassando l'omologazione, sulla morte dei loro proprietari. Sono un modo efficace di mettere a disposizione di una famiglia denaro contante quando tutte le altre attività sono congelate in prova, un processo che può richiedere fino a un anno. A differenza della maggior parte degli altri prodotti assicurativi, tuttavia, le rendite sopportano a onere fiscale potenzialmente oneroso quando sono liquidati.
Imposta di successione
Negli Stati Uniti, solo sei stati - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania - impongono una tassa sulle eredità. Se il defunto viveva in uno di questi stati al momento della morte, i soldi che ha lasciato, comprese le rendite, sono soggetti all'imposta di successione, che viene generalmente detratta dall'importo dovuto al beneficiario. Ogni stato ha le sue regole, i suoi tassi e le sue soglie, ma tutti i coniugi esenti dal pagamento dell'imposta di successione. Per gli altri beneficiari, più il rapporto famigliare è vicino al deceduto, minore sarà l'aliquota fiscale. Non esiste una tassa di successione federale.
Tassa immobiliare
Il governo federale impone una tassa di proprietà, così come 12 stati e il distretto di Columbia. Per le persone che muoiono nel 2015, la tassa di successione federale viene imposta su quella parte del patrimonio del defunto che supera i $ 5,43 milioni - o il doppio rispetto a quella delle coppie sposate. Il valore di tutte le rendite di proprietà è incluso nel calcolo della proprietà per le imposte immobiliari federali e statali. Gli stati che applicano un'imposta sulla proprietà hanno ciascuno le proprie regole, tariffe e soglie, ma sono tutti esenti dall'imposta di successione qualsiasi parte ereditata dal coniuge del defunto.
Tassa sul reddito
Indipendentemente dal fatto che una rendita ereditaria sia soggetta ad eredità o imposta fondiaria, il beneficiario è responsabile per l'imposta sul reddito. Proprio come qualsiasi altro account qualificato, come un 401 (k) o un conto pensionistico individuale, l'intero valore di una rendita qualificata, che è stato acquistato con fondi su cui sono state differite le imposte, sarà soggetto all'imposta sul reddito.
A differenza di altri investimenti, la base del costo di una rendita non viene ricalcolata o "intensificata" a partire dalla morte del defunto. Invece, la base di costo rimane ciò che il deceduto ha pagato per questo.
Per una rendita non qualificata, però, l'imposta sul reddito è dovuta solo sui guadagni della rendita o quella parte del valore della rendita che eccede quanto originariamente pagato per essa. Tutti gli importi soggetti all'imposta sul reddito sono considerati come reddito ordinario. Le tasse sono dovute sui fondi quando li ricevi, indipendentemente dal fatto che tu abbia liquidato l'intera rendita, effettuato un prelievo parziale o ricevendo pagamenti periodici regolari.