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Gli Stati Uniti non hanno né una tassa sui beni o servizi né un'imposta sul valore aggiunto, ma la maggior parte dei paesi lo fa. Sebbene la maggior parte delle fonti sostenga che GST e IVA siano semplicemente due nomi diversi per la stessa imposta, altri no. Raggiungere, una società internazionale specializzata in software fiscali GST, ad esempio, distingue tra di loro.
Le idee dietro la GST
I paesi che sono passati a una GST lo fanno generalmente come mezzo per consolidare varie tasse in un'unica imposta su tutti i beni e servizi. La GST spesso sostituisce alcune combinazioni di accise, imposte e tasse sul comportamento, che includono le tasse sulle scommesse, i beni di lusso, l'intrattenimento e l'ingresso nel paese.
La GST è imposta in ogni fase della catena di approvvigionamento. Un'imposta del 6%, ad esempio, può essere imposta ai fornitori di materie prime, di nuovo al produttore che utilizza tali materiali e successivamente al distributore, al rivenditore e al consumatore. Mentre all'inizio questo sembra essere un oneroso accumulo di tasse, poiché ogni pagatore della GST è anche accreditato per tale pagamento, l'onere effettivo è significativamente inferiore.
Le idee fondamentali alla base della GST sono:
• Equità: Tutti pagano I paesi, come la Spagna e la Grecia, che hanno tentato di imporre molti tipi diversi di tasse, finiscono spesso con trucchi fiscali benestanti e molti poveri urbani gravati dalle tasse.
• Efficienza: Sostituisce l'imposizione dispendiosa in termini di tempo e di manodopera di diverse imposte con un'unica imposta, riducendo così le spese generali per il governo, i produttori e i consumatori.
• Responsabilità: Molti paesi hanno molte tasse relativamente alte - per esempio sulla proprietà di beni immobili o anche su entità specifiche come le piscine - ma nella confusione di molte diverse tasse e vie di raccolta, queste tasse sono spesso non riscosse. Poiché una registrazione di pagamento deve essere effettuata ad ogni transazione nella sequenza dall'origine al consumatore, la GST è relativamente facile da controllare e quindi da raccogliere.
La differenza tra GST e IVA
Sebbene le spiegazioni sulla differenza tra le due tasse siano abbondanti su Internet, la maggior parte dei ministeri del governo le trattano come una tassa con due nomi. In un documento di posizione del 2006, "Linee guida IVA / GST internazionale", l'Organizzazione internazionale per la cooperazione e lo sviluppo economico inizia rilevando che l'IVA è "chiamata anche tassa sui beni e servizi". I ministeri delle finanze di altri paesi, come quelli della Malesia e del Botswana, formulano affermazioni simili. Nessun paese ha sia IVA che GST.
Tuttavia, perseguire la differenza o la sua mancanza può essere un vicolo cieco linguistico. Poiché le implementazioni di questa tassa, qualunque essa sia chiamata, variano in modo significativo da un paese all'altro, è relativamente facile discutere la differenza tra l'IVA di un paese e la GST di un altro paese. Ma è altrettanto facile discutere delle differenze nelle tasse di due paesi, che chiamano entrambe le tasse come IVA, o tra le tasse in altri due paesi, che chiamano entrambe le tasse come una GST.
C'è, tuttavia, una differenza tra la GST / IVA e una tassa sulle vendite. Le imposte sulle vendite non sono necessariamente imposte in ogni fase della catena di approvvigionamento e possono essere imposte solo al consumatore. Molti paesi hanno sia una GST / IVA globale che un'imposta sulle vendite. In Canada, ad esempio, alcune province hanno ciò che l'Agenzia delle Entrate del Canada chiama "GST e HST armonizzati", essendo quest'ultima un'imposta provinciale sulle vendite che è armonizzata con la GST federale del Paese. Nelle province che non hanno scelto di unire le due, ci sono due tasse separate: la GST federale e un'imposta provinciale sulle vendite.