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Se gestisci una piccola azienda, puoi scegliere tra l'utilizzo di contanti o la contabilità per competenza. Nella contabilità di cassa, si registrano entrate quando si riscuote denaro da una vendita, al momento della vendita o quando un cliente o una società di carte di credito accumula denaro per una vendita effettuata a credito. La contabilità per competenza segue i principi contabili generalmente accettati; si registra un reddito quando lo si guadagna e si ha diritto ad esso, piuttosto che quando lo si raccoglie. È possibile convertire da un tipo di contabilità all'altra utilizzando una combinazione delle più recenti dichiarazioni di reddito e bilanci recenti.
Contabilità di cassa
Il conto economico rivela quanto è stato guadagnato e speso durante il periodo corrente. Se si utilizza la contabilità di cassa, è possibile indicare esattamente la somma di denaro ricevuta per il periodo direttamente dal conto economico. Questa cifra è la prima riga del conto economico, in genere le entrate, le vendite, i ricavi o i ricavi delle vendite. L'importo delle entrate rappresenta il denaro effettivamente ricevuto dai clienti per il periodo, indipendentemente dal momento in cui è stata effettuata la vendita. Se si utilizza la contabilità di cassa, il conto economico rivela direttamente le proprie raccolte di cassa, senza la necessità di calcoli aggiuntivi.
Contabilità per competenza
Se si seguono i GAAP e si esegue la contabilità per competenza, si riconosce il reddito quando viene guadagnato anziché raccolto e le spese quando sono sostenute anziché pagate. Ciò fornisce un buon quadro economico delle operazioni commerciali ma non rivela molto sulla tua situazione di cassa. È possibile dedurre l'importo di denaro incassato per il periodo iniziando con la linea superiore, i ricavi, sulla base del conto economico. Quindi aggiusti quella cifra con la variazione dei crediti, che è una risorsa di bilancio che rappresenta il denaro guadagnato ma non ancora incassato, riportato negli ultimi due bilanci. Se A / R diminuisce, significa che il conto economico sottostima le entrate di cassa per il periodo corrente poiché la diminuzione rappresenta il denaro raccolto dalle vendite effettuate - e il reddito guadagnato - nei periodi precedenti. Viceversa, le ricevute di cassa sono sopravvalutate se A / R è aumentato. Per dichiarare correttamente le ricevute di cassa, aggiungere la variazione dell'A / R ai ricavi delle vendite del conto economico.
Esempio
Supponiamo che tu usi la contabilità per competenza e che la tua dichiarazione di reddito corrente mostri che hai guadagnato $ 100.000 in vendite per il trimestre appena concluso. Il bilancio della fine del trimestre precedente mostra il saldo A / R a $ 40.000, mentre il bilancio A / R per la fine del trimestre più recente è di $ 30.000, con una differenza di $ 10.000. Di conseguenza, si aggiungono i $ 10.000 al ricavo delle vendite del conto economico di $ 100.000 per ottenere l'importo di denaro ricevuto nell'ultimo trimestre, $ 100.000 + $ 10.000 o $ 110.000. Se il saldo A / R fosse aumentato, avresti aggiunto un numero negativo, riducendo così le entrate in contanti per il periodo.
Reddito non guadagnato
Alcune aziende accettano i depositi dei clienti, che sono i soldi che ricevi per prodotti o servizi non ancora consegnati. Questo denaro non apparirà nei ricavi riportati da un conto economico di competenza perché non lo hai ancora guadagnato. Il denaro si presenta come una passività, che è qualcosa che si deve, sul bilancio, di solito etichettato come reddito non guadagnato. Se si dispone di reddito non maturato, sottrarre l'importo del precedente bilancio da quello attuale, quindi sottrarre tale differenza dai ricavi delle vendite del conto economico corrente. Nel nostro esempio, se il reddito non guadagnato è passato da $ 8.000 a $ 10.000 per il trimestre, sottrarre la differenza, - $ 2.000, dai ricavi delle vendite rettificati per trovare il contante totale ricevuto dai clienti per il trimestre. In questo caso, sono $ 110.000 (- $ 2000) o $ 112.000.