Conseguenze fiscali del capitale sociale ricevente

Molte società con vincoli di cassa pagano un risarcimento sotto forma di azioni della società o di opzioni azionarie piuttosto che in contanti. Questo metodo è diventato popolare quando i dipendenti a lungo termine di aziende start-up di Internet sono diventati milionari attraverso le scorte che hanno accumulato in cambio di un assegno di paga da portare a casa più piccolo. L'IRS considera la compensazione in magazzino - anche se non può essere facilmente venduta - come reddito e si aspetta di raccogliere le tasse su questo evento di reddito.

L'accettazione di un compenso azionario da parte di un datore di lavoro o di un'impresa ha implicazioni fiscali.

Tassa sul reddito

L'IRS si aspetta che tu dichiari i guadagni sulle tue tasse come reddito ordinario indipendentemente dal fatto che il risarcimento sia sotto forma di denaro contante o anche di azioni della società. Se hai accettato azioni, puoi aspettarti di pagare le tasse sul valore dei servizi che hai eseguito. Questo è difficile se il titolo che si riceve è privo di valore o non ha un valore di mercato o di rivendita attivo, lasciandovi una maggiore imposta sul reddito che deve essere pagata in contanti, nonostante l'accettazione del pagamento non in contanti per i servizi. L'immagine è di solito più chiara quando lo stock ricevuto ha un valore di mercato attivo in borsa, poiché esiste un valore definitivo e puoi vendere per ottenere il denaro in cambio della responsabilità fiscale.

ritenute

Se acquisite azioni come dipendenti a tempo pieno - sia attraverso una borsa di borsa o un premio di opzione stock - il vostro datore di lavoro può trattenere l'importo corrispondente dalla vostra busta paga per coprire l'importo trattenuto richiesto. Questa situazione è talvolta esacerbata quando il premio di magazzino è limitato e non può essere venduto per almeno un anno o se si è scelto di esercitare le opzioni su azioni non qualificate piuttosto che perderle. Potresti trovarti a detenere azioni che non puoi immediatamente vendere per contanti e avere uno stipendio significativamente inferiore per coprire le trattenute. Alcune aziende hanno in programma di aiutare con questo onere di ritenuta più elevato, ma spesso si può dover ricorrere al risparmio o richiedere un prestito per fornire all'IRS il denaro che si aspetta.

Guadagni

Una volta che vendi il tuo titolo, l'IRS si aspetta che tu comunichi la transazione sulla Tabella D a prescindere dal suo valore di mercato al momento dell'acquisizione. Ad esempio, se hai accettato azioni in una società start-up, potresti aver evitato di pagare le imposte sul reddito sull'emissione iniziale di azioni, ma non le plusvalenze. L'ammontare dei guadagni in conto capitale è determinato sottraendo il valore del titolo nel momento in cui è stato acquisito dai proventi lordi ricevuti dalla vendita. Se l'importo dei guadagni in conto capitale è negativo, potresti essere in grado di detrarre questo importo quando depositi le tue tasse.

Imposta minima alternativa

L'imposta minima alternativa (AMT) è stata concepita per riscuotere imposte da filer molto facoltosi o da alti guadagni che approfitterebbero di agevolazioni fiscali per evitare di pagare le imposte. Questo potrebbe essere il problema fiscale più complesso correlato alla compensazione basata su azioni. Questo AMT può entrare pesantemente in gioco quando si esercitano opzioni azionarie incentivanti che hai ricevuto, piuttosto che denaro contante per fornire servizi. Se la differenza totale tra il prezzo di esercizio - l'importo che si paga per acquistare le azioni attraverso le stock option - e il prezzo di esercizio è abbastanza grande, potrebbe essere necessario attivare l'AMT.

Se incassare le tue stock options è una grande vittoria finanziaria per te, l'AMT può essere semplicemente un male necessario perché l'IRS si aspetta di tassarti su tutti i tuoi guadagni. Tuttavia, a seconda delle dimensioni del guadagno e del reddito, si potrebbe finire con un debito fiscale significativamente più elevato di quello che si aspettava. La situazione può essere più grave se le stock option che hai esercitato non hanno un mercato di rivendita sottostante - lasciandoti la possibilità di vendere il titolo per pagare la responsabilità di AMT derivante dalla transazione.

Imposta immateriale

Molti stati impongono una tassa immateriale su attività che superano determinate soglie. Questa imposta viene solitamente espressa sotto forma di percentuale del valore totale del patrimonio. Se hai ricevuto abbastanza scorte per i servizi, a seconda del suo valore, potresti trovarti oltre il limite di tassazione intangibile ed essere tenuto a pagare le tasse su questo titolo e su altri beni immateriali che possiedi, come altri titoli, obbligazioni o denaro conti di mercato.