Sommario:
Ai sensi delle leggi fiscali federali, i conti di pensionamento sono qualificati in base alla tassazione, il che significa che il denaro all'interno di questi conti aumenta in base alla tassazione differita. I rollover si verificano quando si sposta il denaro tra diversi conti qualificati per le tasse. Generalmente, i custodi dei conti di pensionamento effettuano assegni di rollover pagabili, nel qual caso puoi incassare l'assegno se decidi di non reinvestirlo in un altro conto di pensionamento. Se il custode fa pagare l'assegno ad un'altra entità ma scrive anche le lettere "FBO", seguite dal tuo nome, sulla linea del beneficiario, non puoi incassarlo.
Trustee-to-Trustee
L'Internal Revenue Service riconosce due diversi tipi di rollover. Generalmente, gli investitori utilizzano il termine "rollover" solo per indicare il movimento dei fondi pensione nei casi in cui il depositario ti fornisce fisicamente i fondi e ricevi denaro o assegni intestati a te. I custodi dell'account possono anche scegliere di inviare il denaro direttamente al nuovo custode dell'account tramite un trasferimento da trustee a trustee. Quando ciò accade, il custode originale assegna l'assegno al successivo custode ma scrive "a beneficio di" o "FBO" seguito dal tuo nome nel controllo di esborso. Il nuovo custode crea un account a tuo vantaggio; ma, come il beneficiario, il nuovo custode, piuttosto che voi, deve negoziare il controllo.
1099
Quando si riceve l'esborso di un conto di pensionamento, il custode deve emettere un modulo 1099, e si deve segnalare la distribuzione quando si archiviano le imposte. Inoltre, per 401 (k) rollover, il custode deve trattenere il 20 percento dell'erogazione per coprire le tasse. Il dieci per cento dei fondi è trattenuto dagli esborsi per l'Accantonamento per pensionamenti individuali. È necessario reintegrare i fondi con i propri soldi e reinvestire i soldi in un conto qualificato fiscale entro 60 giorni dall'erogazione. Se si organizza un trasferimento da trustee a trustee, non si ha la possibilità di accedere ai fondi, quindi il custode non rifiuterà più né emetterà un 1099.
Reissue
Se si riceve un assegno di bonifico da trustee-to-trustee ma è necessario accedere ai fondi, è possibile richiedere un nuovo assegno o depositare i soldi nel nuovo conto pensionistico. Se si desidera emettere un nuovo assegno, è necessario scrivere "Void" sul lato del controllo di distribuzione e restituire il controllo al custode. Chiedere al custode di emettere un nuovo assegno intestato a te anziché al nuovo custode dell'account. In alternativa, dai il controllo FBO al nuovo custode e fai un prelievo sul conto una volta che i fondi sono stati depositati sul conto.
Le tasse
Quando incassi un assegno di pensione, devi pagare le imposte sul reddito statale e federale sull'intero importo dei proventi del controllo. Inoltre, devi versare una penale del 10% se accedi ai fondi da un account qualificato fiscale prima di raggiungere l'età di 59 1/2. Se hai bisogno di soldi per comprare una casa per la prima volta, per coprire le spese mediche o hai bisogno di fondi in certe altre situazioni, allora l'Internal Revenue Service rinuncia alla sanzione. Se non riesci a re-depositare un assegno di ribaltamento sul tuo conto pensionistico con 60 giorni di esborso, allora devi pagare l'imposta sul reddito ordinario e, se applicabile, la sanzione fiscale.