Sommario:
L'Internal Revenue Service (IRS) ha ampia autorità per indagare sulle violazioni dei requisiti di segnalazione del reddito lordo dell'Internal Revenue Code (il "Codice"). Il modulo 4789 è uno degli strumenti utilizzati dall'IRS per prevenire il riciclaggio di denaro e l'evasione fiscale rintracciando trasferimenti di grandi quantità di denaro.
Rapporto sulle transazioni valutarie
Il modulo 4789, il rapporto sulle transazioni valutarie, è stato introdotto dall'IRS nel 1970 dopo il passaggio del Bank Secrecy Act. Richiede agli istituti finanziari, diversi dai casinò, di segnalare all'IRS qualsiasi deposito in contanti, prelievo, cambio di valuta o altro pagamento o trasferimento, superiore a $ 10.000.
Istituzioni finanziarie
L'istituto finanziario che archivia il modulo 4789 è generalmente una banca, ma può anche essere qualsiasi intermediario o commerciante in titoli, emittente di moneta o servizio postale degli Stati Uniti, che utilizza il modulo per l'emissione di ordini di pagamento. Il termine 'istituto finanziario' include anche alcune attività in contanti, come le casse di assegni. In breve, un'azienda è considerata un'istituzione finanziaria se incassa assegni, trasmette denaro, emette, vende o riscatta vaglia o assegni di viaggio.
Scopo
L'IRS si occupa della riscossione delle imposte sul reddito su tutti i redditi, incluso il reddito illegale. Mentre gli Stati Uniti perseguivano il crimine organizzato nella prima parte del ventesimo secolo, e mentre la guerra alla droga si sviluppava col passare del secolo, divenne evidente che l'evasione fiscale implicata nel riciclaggio di denaro da attività illegali era a volte l'unica strada da seguire una condanna penale. Nel 1970, il Congresso approvò la legge sulla segretezza bancaria, che introdusse il modulo 4789 come nuovo strumento per aiutare nell'applicazione e stabilire una scia cartacea per l'uso di grandi quantità di denaro. L'IRS afferma che l'obbligo per gli istituti finanziari di presentare il modulo 4789 ha creato un impedimento significativo all'utilizzo di profitti illeciti da parte di criminali impegnati in attività illegali.
Formato
Il modulo 4789 richiede che un istituto finanziario classifichi una transazione come sospetta, a meno che non rientri in un'esenzione, per raccogliere il nome, l'indirizzo e il codice fiscale della persona e per verificare le informazioni attraverso la presentazione dell'identificazione. I numeri di conto devono essere registrati, così come se i fondi hanno beneficiato di un altro individuo. Infine, l'ente segnalante deve indicare il tipo di operazione che ha avuto luogo e dove si trova l'istituto finanziario. Il modulo richiede anche la segnalazione di più transazioni come una singola transazione se avvenute entro un giorno lavorativo o se la banca è a conoscenza che le transazioni sono correlate.
limatura
Il modulo 4789 deve essere depositato presso l'IRS di Detroit Computing Center o un centro IRS locale entro 15 giorni dalla transazione. La mancata presentazione di un rapporto è soggetta a sanzioni civili e penali fino a $ 500.000 e 10 anni di carcere. L'istituto di archiviazione deve conservare una copia del rapporto in archivio per 5 anni.