Sommario:
L'ammortamento di un'obbligazione e il metodo indiretto del flusso di cassa comportano entrambi interessi passivi non in contanti. Quando si risolve il flusso di cassa utilizzando il metodo indiretto, i contabili devono rettificare eventuali spese non in contanti dal reddito netto, un utile contabile contenente elementi di spesa sia in contanti che non in contanti. Pertanto, con l'ammortamento obbligazionario, i contabili rendono ulteriormente scontato, o adeguano, il metodo indiretto del flusso di cassa sui relativi interessi passivi. A seconda del tipo di ammortamento obbligazionario, l'aggiustamento al reddito netto può essere un'aggiunta o una sottrazione.
Ammortamento del debito
L'ammortamento obbligazionario è un processo di allocazione dell'ammontare dello sconto sulle obbligazioni o del premio obbligazionario a ciascuno dei periodi di pagamento degli interessi di un'obbligazione lungo la durata dell'obbligazione. Le obbligazioni possono emettere uno sconto o un premio sul loro valore nominale quando il tasso di interesse di mercato è superiore o inferiore al tasso cedolare di un'obbligazione. Mentre l'interesse della cedola è l'ammontare del pagamento degli interessi in contanti per ciascun periodo di pagamento degli interessi, l'ammontare dell'ammortamento o dell'ammortamento del premio obbligazionario in ciascun periodo aggiunge o sottrae dal pagamento della cedola del periodo per arrivare al costo effettivo degli interessi utilizzato in rete. calcolo del reddito.
Metodo indiretto del flusso di cassa
Il metodo indiretto calcola il flusso di cassa derivante dalle attività operative basato sul reddito netto. Il reddito netto non è il flusso di cassa e i contabili devono adeguarlo includendo qualsiasi afflusso di cassa e deflusso di cassa che non contano come entrate e spese, e escludendo eventuali entrate non monetarie e spese non in contanti. Ad esempio, quando un contabile utilizza in precedenza una spesa non in contanti per calcolare il reddito netto, il contabile aggiunge l'importo della spesa non in contanti da risolvere per il flusso di cassa. Inoltre, quando un contabile non considera l'esborso di cassa come una spesa e non la utilizza nel calcolo del reddito netto, il contabile deve sottrarre l'importo del deflusso di cassa senza spesa dall'utile netto per risolvere il flusso di cassa.
Sconti obbligazionari
L'ammortamento di uno sconto sulle obbligazioni si traduce sempre in una spesa per interessi effettiva o effettiva che è superiore al pagamento degli interessi della cedola dell'obbligazione per ciascun periodo. Quando un'obbligazione vende a uno sconto, il tasso di interesse effettivo o di mercato è superiore alla cedola o al tasso nominale. Pertanto, i ragionieri aggiungono l'ammontare dell'ammortamento dello sconto sulle obbligazioni per ciascun periodo al pagamento della cedola in contanti per arrivare alla spesa per interessi effettiva per il calcolo del reddito netto. Per risolvere il flusso di cassa, i ragionieri aggiungono la parte non monetaria degli interessi passivi all'ammortamento dello sconto obbligazionario sul reddito netto.
Bond Premium
L'ammortamento di un premio obbligazionario comporta sempre una riduzione degli interessi passivi effettivi o effettivi dell'obbligazione rispetto al pagamento degli interessi delle cedole delle obbligazioni per ciascun periodo. Quando un'obbligazione vende a un premio, il tasso di interesse effettivo o di mercato è inferiore alla cedola o al tasso nominale. Pertanto, gli addetti alla contabilità sottraggono l'importo dell'ammortamento del premio obbligazionario per ciascun periodo dal pagamento della cedola in contanti per arrivare alla spesa per interessi effettiva per il calcolo del reddito netto. Per risolvere il flusso di cassa, i ragionieri sottrarre dal reddito netto come deflusso di cassa la parte del pagamento della cedola in contanti non sono considerati come interessi passivi nell'ammortamento del premio obbligazionario.