Sommario:
- Prenota reddito vs Entrate di ritorno
- Entrate richieste
- Entrate sui libri
- Spese
- Entrate non registrate
- Detrazioni sulla Tabella K
Le regolazioni di Schedule M-1 si trovano nei moduli di dichiarazione dei redditi societari 1120 e 1120S. La Tabella M-1 è una riconciliazione tra l'utile o la perdita riportato sui libri di una società e il reddito imponibile o la perdita riportati nel rimborso delle imposte.
Prenota reddito vs Entrate di ritorno
Nella preparazione della dichiarazione dei redditi 1120 o 1120S, ci sono alcune entrate e spese che non sono incluse nei libri della società. Il programma M-1 funge da strumento per riconciliare le differenze tra i due.
Entrate richieste
Se una società ha guadagnato meno di $ 250.000 per l'anno, l'uso dell'M-1 non è necessario. Se la società guadagna più di $ 10 milioni, deve invece essere usato un M-3.
Entrate sui libri
La riga 1 del modulo 1120S Schedule M-1 registra le entrate totali in base all'istruzione e al conto economico. A questa somma viene aggiunto il reddito dal Programma K che non è incluso nei libri. Le ragioni per fare questo variano ampiamente.
Spese
Dall'importo di cui sopra, le spese che non sono state incluse nel rendimento, ma sono state registrate nei libri dell'anno, come ammortamenti o viaggi e intrattenimenti non deducibili, vengono detratti. L'opzione per includere altre categorie richiede una contabilità dettagliata per tutte le spese non incluse.
Entrate non registrate
Se una società ha utilizzato parte del suo capitale per investire in obbligazioni o titoli esentasse, non è necessario che il reddito generato sia riportato nell'Allegato K della dichiarazione dei redditi. Modulo 1120S Programma M-1, la linea 5 è dove questo tipo di reddito va.
Detrazioni sulla Tabella K
Se ci sono state deduzioni incluse nell'Allegato K ma non sono state registrate sui libri, come l'ammortamento, esse andrebbero sulla linea 6. Il risultato sulla linea 7 viene sottratto dal totale alla riga 4 e rivela il reddito imponibile o la perdita.