Regole IRS sul pagamento dei dipendenti 1099 e W-2

Non tutti i lavoratori sono creati allo stesso modo, almeno non al momento dell'imposta. Un appaltatore indipendente riceve il modulo 1099-Misc che mostra quale reddito ha preso durante l'anno, mentre un dipendente riceve un W-2. La differenza va ben oltre le semplici forme, tuttavia, e l'Internal Revenue Service ha una serie di regole per determinare in quale categoria cade un lavoratore.

Puoi includere sia il reddito da W-2 che il reddito da 1099 sulla dichiarazione dei redditi.credito: AndreyPopov / iStock / Getty Images

La differenza tra un appaltatore indipendente e un dipendente

Se la persona o l'azienda per cui lavori controlla come e quando fai il tuo lavoro, sei molto probabilmente un dipendente. Si segnala di lavorare per periodi specifici e di affrontare le attività assegnate. Sei pagato sul programma del tuo datore di lavoro; non invii fatture per il tuo tempo dopo aver completato un lavoro. Ma anche l'IRS ammette che queste regole non sono difficili e veloci. Ti consiglia di guardare la tua relazione generale. Se non riesci a decidere quale sei, puoi archiviare il modulo SS-8 con l'IRS e stabilirà una decisione per te.

Lavoratori su commissione

Nella maggior parte dei casi, l'IRS considera le commissioni come reddito supplementare se guadagni anche salari o stipendi per il tuo lavoro. Sei un dipendente e riceverai un W-2. Se lavori solo su commissione, tuttavia, sei probabilmente un rappresentante di vendita indipendente. Dovresti ricevere un 1099 al momento dell'imposta, ma anche se non lo fai, e in particolare se il tuo reddito non è riportato su un W-2, sei comunque responsabile di segnalarlo all'IRS.

Penalizzazioni per errata classificazione

Può essere una tentazione per un datore di lavoro classificare un lavoratore come un appaltatore indipendente, perché salverà i soldi dell'azienda. Se sei un dipendente, il tuo datore di lavoro deve pagare la metà delle tasse Social Security e Medicare per l'anno. Se sei un appaltatore indipendente, devi pagare tutte queste tasse da solo come tassa per lavoro autonomo. Se il tuo datore di lavoro ti classifica come un contraente indipendente quando sei effettivamente un dipendente, può essere ritenuto responsabile per il pagamento di tutte le imposte Social Security e Medicare per l'anno, non solo la metà, e può anche essere soggetto a multe.

Segnalazione del reddito al momento dell'imposta

Il deposito fiscale è relativamente facile per i dipendenti: i tuoi stipendi tassabili appaiono sul tuo W-2 e li inserisci nella riga 7 del modulo 1040. Quindi devi decidere se vuoi prendere la deduzione standard o il dettaglio. Se desideri richiedere detrazioni fiscali relative al lavoro, devi specificare. Ciò significa completare il modulo 2106 e elencare le spese relative al lavoro. È quindi possibile detrarre l'importo che supera il 2% del reddito lordo corretto. Includere questo numero nell'Allegato A insieme a tutte le altre detrazioni dettagliate.

Se percepisci un reddito come un appaltatore indipendente, devi riportare sull'Allegato C il reddito che appare sul tuo 1099-Misc. La buona notizia è che puoi sottrarre anche il 100 percento delle spese aziendali su Schedule C e non esiste una soglia del 2 percento. Dopo aver completato la Tabella C, il numero risultante è il reddito da riportare sulla riga 12 della dichiarazione dei redditi come reddito aziendale.

Quando hai più di un tipo di reddito

Se percepisci un reddito sia come contraente indipendente che come dipendente, includi entrambi nella dichiarazione dei redditi. Le tue retribuzioni W-2 andrebbero sulla linea 7 e dopo aver preso le tue deduzioni aziendali sul piano C, il tuo reddito 1099 sarebbe andato sulla linea 12. Lo stesso si applica se sei sposato e vuoi presentare una dichiarazione congiunta con il tuo coniuge. Uno di voi può essere un appaltatore indipendente mentre l'altro è un dipendente, ma è possibile segnalare le proprie entrate rispettive sul modulo 1040 allo stesso modo.