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Quando hai diritto a una distribuzione da un account di pensionamento, come un IRA, hai un'opzione su come prendi i tuoi soldi. Se si prende tutto in una volta, tale ritiro è noto come distribuzione forfettaria. Dal momento che le distribuzioni da quasi tutti i conti di pensionamento sono imponibili, ti sarà dovuta l'ordinaria imposta sul reddito per l'importo che togli. Tuttavia, se hai diritto a un trattamento di distribuzione forfettario speciale, potresti essere in grado di risparmiare sull'ammontare delle tasse dovute.
Qualificazione per il trattamento di capitale
L'IRS offre un trattamento fiscale speciale sulle distribuzioni forfettarie per i titolari di conti nati prima del 2 gennaio 1936. Questo trattamento speciale si applica solo alle distribuzioni dovute a morte, separazione dal servizio, dopo aver raggiunto l'età di 59 1/2 o dopo essere stato totalmente e permanentemente disabile come un lavoratore autonomo.
Se hai diritto a un trattamento forfettario, l'IRS ti offre cinque opzioni su come calcolare la tua tassa, con alcune opzioni più complicate di altre:
- segnalare guadagni tassabili dalla partecipazione prima del 1974 come plusvalore e quelli dopo il 1973 come reddito ordinario;
- segnalare guadagni tassabili dalla partecipazione prima del 1974 come plusvalore e applicare il trattamento fiscale decennale a quelli dopo il 1973;
- utilizzare l'opzione fiscale decennale sull'intero prelievo imponibile;
- rotolare su parte o tutta la distribuzione; o
- trattare l'intera distribuzione tassabile come reddito ordinario.
Poiché le aliquote delle plusvalenze sono inferiori alle ordinarie aliquote dell'imposta sul reddito, l'opzione di trattare parte della distribuzione come plusvalenza ridurrà il debito fiscale. L'opzione fiscale a 10 anni è un modo speciale offerto dall'IRS per calcolare le imposte su una parte della tua distribuzione che può comportare un minore carico fiscale.
Se trasferisci la tua distribuzione a un piano pensionistico qualificato, come un IRA, non dovrai pagare le tasse sul trasferimento. Tuttavia, alla fine sarai responsabile per le tasse se ti ritiri dal conto di rollover.
Calcolo delle tasse
Calcolerai le tasse sulla tua distribuzione forfettaria utilizzando il modulo IRS 4972 e le informazioni sul modulo 1099-R che ti verranno inviate dall'istituto finanziario che gestisce la tua distribuzione.
Se si sceglie il trattamento di capital gain, l'importo indicato come plusvalenza nella casella 3 della 1099-R verrà tassato al 20 percento. Il resto del reddito elencato sulla tua 1099-R sarà tassato all'aliquota fiscale ordinaria. Ad esempio, se disponi di una distribuzione forfettaria di $ 100.000, di cui $ 40.000 è un guadagno in conto capitale e ti trovi nella fascia delle imposte del 25%, la tua imposta sulla distribuzione sarà di $ 23.000, calcolata aggiungendo $ 8.000 (la tua capitale da $ 40.000 guadagna volte il 20 percento) più $ 15.000 (il tuo rimanente $ 60.000 volte il 25 percento del reddito). Questa tariffa combinata di $ 23.000 è inferiore ai $ 25.000 che si pagherebbero se l'intera distribuzione fosse tassata all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito.
Se eletti il trattamento di durata media di 10 anni, i tuoi calcoli diventano più complicati ma possono essere calcolati sulla Parte III del Modulo 4972. In sostanza, il vantaggio della media di 10 anni è che devi trattare la tua distribuzione come se fosse pagata 10 pagamenti più piccoli, piuttosto che in un'unica grande somma forfettaria. Si può finire per pagare una tassa più bassa in questo scenario perché prendere una grande distribuzione imponibile tutto in una volta potrebbe spingerti in una fascia di imposta più elevata. Se invece si tratta la distribuzione come se fosse stata pagata in 10 anni, gli importi minori potrebbero mantenerti in una fascia di contribuzione inferiore.
Uno dei caveat della media di 10 anni è che dovrai usare le fasce fiscali del 1986 per calcolare le tue tasse. In quell'anno, se avessi un reddito imponibile di $ 50.000, saresti nella fascia del 33 per cento se fossi sposato insieme. Con una distribuzione forfettaria di $ 100.000, prendi il 10 percento o $ 10.000 e aggiungilo al tuo reddito imponibile. Il tuo reddito imponibile risultante di $ 60.000 nel 1986 ti resterebbe ancora nella fascia del 33%. La vostra tassa per la somma forfettaria sarebbe quindi di $ 33.000 ($ 10.000 volte il 33% = $ 3.300 volte 10 equivale a $ 33.000). Per determinare se il calcolo della media su 10 anni ha senso per te, dovrai confrontarlo con le altre opzioni fiscali.