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Le leggi del Kentucky, come delineate negli Statuti Revisionati del Kentucky (KRS), non legiferano specificamente su una donazione. Tuttavia, un regalo ricevuto come lascito è soggetto alle disposizioni delle leggi sull'eredità del Kentucky e può essere tassato se ricevuto come parte del regolamento di una proprietà. Inoltre, i regali dati al posto di un lascito possono essere soggetti anche alla tassa del Kentucky.
Regali di famiglia
Il Capitolo 140 degli Statuti rivisti del Kentucky, conosciuti anche come leggi sull'eredità del Kentucky, regola il dono attraverso il testamento e la composizione delle proprietà. Una struttura fiscale gerarchica sottopone i soggetti non strettamente legati a un deceduto con l'onere fiscale più pesante sui regali. Ad esempio, coniugi, genitori, figli, nipoti e fratelli di un defunto possono ricevere doni senza responsabilità fiscale. Successivamente nella struttura sono parenti di sangue non considerati come vicino, come nipoti, zie e zii. Questo gruppo, noto come beneficiario di Classe B, deve pagare una donazione basata sulla dimensione del lascito.
Proprietà acquisita di recente
KRS 140.095 esenta una percentuale dell'imposta di successione sulla proprietà che è stata tassata in base alle leggi sull'eredità del Kentucky negli ultimi cinque anni. Ad esempio: Jane Q Public eredita la proprietà da suo zio e paga l'imposta di successione statale appropriata. Detiene la proprietà per tre anni, muore e lascia la proprietà ai suoi eredi. L'imposta di successione del Kentucky viene quindi calcolata in base al valore attuale della proprietà, prendendo in considerazione le imposte precedenti pagate.
Tipi di regali
Esempi di regali tassabili comprendono conti correnti e di liquidità, come certificati di deposito e obbligazioni di risparmio. (La legge del Kentucky prevede una tassa sui conti bancari indipendentemente dall'ubicazione dell'istituto finanziario che detiene il conto.) Altri doni soggetti a tassazione comprendono immobili in qualsiasi forma, automobili, imbarcazioni, veicoli ricreativi, macchine agricole, utensili, bestiame, famiglia articoli, oggetti d'antiquariato e gioielli. Tutto ciò che ha un valore tangibile donato a un residente del Kentucky può essere soggetto a tassazione.
Considerazione
La legge del Kentucky stabilisce inoltre che qualsiasi dono ricevuto tre anni prima della morte del donatore sarà soggetto a tassazione se il dono è stato dato in "contemplazione della morte". In altre parole, Jane Q Public, di fronte alla morte imminente, può di conseguenza scegliere di distribuire doni ai suoi eredi designati per evitare che la proprietà attraversi l'omologazione (il processo di insediamento di una proprietà). In questo caso, i regali possono essere tassati. Viceversa, le leggi del Kentucky affermano che un dono dato durante il periodo di tre anni per una "ragione di vita" può essere escluso. I regolamenti, tuttavia, non specificano quali motivi di vita comprendono e sono determinati caso per caso.