Cos'è un piano caffetteria HSA?

Negli Stati Uniti, un piano di caffetteria HSA (Health savings account) è un piano formale per i benefit dei dipendenti istituito ai sensi dell'articolo 125 dell'IRC che consente ai dipendenti di versare contributi esentasse a un singolo conto di risparmio sanitario. Tale struttura è altamente vantaggiosa per le tasse, consentendo al dipendente di finanziare le spese mediche senza incorrere in alcuna tassazione federale sulle somme utilizzate per il pagamento.

Conti di risparmio sanitario salvano le imposte sul reddito.

Sezione 125 Piani

La sezione 125 dell'Internal Revenue Code consente ai datori di lavoro di fornire benefici ai dipendenti su base anticipata. I dipendenti non sono tenuti a pagare le imposte federali sul reddito o le imposte Social Security e Medicare sui contributi alla Sezione 125, ei datori di lavoro possono evitare di pagare le imposte Social Security e Medicare sulla quantità di contributi dei dipendenti. A causa della vasta gamma di piani e benefici disponibili nella Sezione 125, i piani formali e scritti stabiliti dai datori di lavoro in questa sezione dell'Internal Revenue Code sono noti comunemente come mensa o piani di benefit flessibili.

Conti di risparmio sanitario - Generale

Gli HSA sono una forma di piano di risparmio fiscale vantaggioso per le spese mediche. Per quanto riguarda sia i benefici fiscali sia il controllo individuale dei conti, essi funzionano in modo simile ai conti pensionistici individuali (IRA). I contribuenti possono escludere i contributi a un conto di risparmio sanitario dalla tassazione federale sul reddito. Il contribuente che finanzia l'HSA è libero di scegliere tra un'ampia gamma di opzioni di investimento, incluse spesso categorie di investimento da disponibilità liquide e fondi azionari. Gli investimenti all'interno di un HSA diventano quindi esentasse.

Conti di risparmio sanitario - Distribuzioni

Gli HSA hanno un beneficio fiscale aggiuntivo alla distribuzione che li rende superiori agli IRA tradizionali in termini di benefici fiscali. Le distribuzioni da conti di risparmio salute utilizzate per spese mediche qualificate non sono soggette a tasse. Le distribuzioni non qualificate dopo il 1 gennaio 2011 sono soggette a una penalità del 20%, sebbene ciò non sia valutato sui contribuenti di età pari o superiore a 65 anni. Tutte le distribuzioni non qualificate sono soggette a inclusione ai fini dell'imposta federale sul reddito, indipendentemente dall'età.

Vantaggio fiscale del contributo

Mentre gli HSA sono disponibili per tutti i contribuenti iscritti ad un piano assicurativo sanitario altamente deducibile, il beneficio per i dipendenti che contribuiscono a un HSA attraverso un piano di Section 125 è significativo. Mentre entrambi i contributori all'interno e all'esterno di un piano di sezione 125 non pagano l'imposta federale sul reddito, i contributori all'interno di un piano di sezione 125 possono evitare le tasse di previdenza sociale e Medicare che tipicamente sono pari al 7,65% di tutti i contributi.