Sommario:
Una società a responsabilità limitata di solito non paga le tasse. Invece, l'azienda divide i profitti tra i proprietari, ognuno dei quali paga le tasse sulla sua quota dei proventi come reddito personale. Il modulo K-1 di un proprietario mostra le sue entrate LLC per l'anno, come un W-2 per una posizione stipendiata.
LLC e tasse
I proprietari di una LLC possono scegliere di avere l'IRS trattare la società come una società, una società di persone o una società entità trascurata:
- Come una partnership, i profitti sono assegnati tra i membri alla fine di ogni anno. Questi profitti sono reddito imponibile. I proprietari ricevono una K-1 che mostra la loro parte.
- Se i proprietari scelgono di trattare la società come una società S, i proprietari ricevono un K-1.
- Come società C, la stessa LLC paga le tasse sul suo reddito.
- Un'unica persona LLC è trattata come una ditta individuale - l'IRS con deroghe la struttura LLC al momento dell'imposta.
Il modulo K-1
Il modulo K-1 dei LLC ti dice quanti profitti o perdite hai guadagnato dall'azienda quest'anno. Elenca la tua quota dei vari tipi di reddito o perdita che la LLC potrebbe aver ricevuto, come reddito da lavoro, reddito da locazione, dividendi o canoni. Elenca anche la percentuale di reddito, perdite e capitale e lo stato della tua percentuale conto capitale - l'importo che hai investito nella LLC, meno i soldi che hai ritirato.
Divisione reddito
Normalmente dividi le entrate LLC per riflettere la tua partecipazione nel business. Se, ad esempio, contribuisci al 40 percento del capitale, hai diritto al 40 percento dei profitti. Se la società è in rosso, puoi chiedere il 40% della perdita.
È anche possibile effettuare allocazioni speciali che non riflettono il tuo investimento. Ad esempio, se accumuli il 60 percento del contante, ma i tuoi partner gestiscono la società, la tua allocazione potrebbe essere inferiore al 60 percento per riflettere il loro patrimonio di sudore. Questo può trasformarsi in un'eccedenza fiscale, quindi l'IRS esamina attentamente le allocazioni speciali.
Distribuzioni e tasse
La K-1 elenca le distribuzioni - prelievi dal reddito o dal tuo conto capitale - che hai preso durante l'anno fiscale. Queste distribuzioni non sono ciò su cui sei tassato. Paghi le tasse sulla tua quota del reddito della LLC, sia che tu lo ritiri o lo tenga in azienda.
Usando la K-1
Le istruzioni K-1 dell'IRS ti aiutano a trasferire le informazioni sulla K-1 al tuo ritorno personale. Il normale reddito d'impresa della LLC, per esempio, va sul modulo di imposta E della pianificazione.I redditi da investimenti vanno direttamente sul modulo 1040. Gli utili o le perdite di capitale vanno in base alla Tabella D.