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Una delle caratteristiche interessanti di un conto pensionistico individuale tradizionale è la possibilità di detrarre i contributi annuali dal reddito imponibile: è una detrazione fiscale. In cambio, devi aggiungere prelievi dal tuo tradizionale IRA al tuo reddito imponibile. Se tu o il tuo coniuge siete coperti da un piano di pensionamento qualificato al lavoro, parte o tutto il vostro contributo all'IRA potrebbe non essere deducibile.
Il ruolo del reddito
Il tuo reddito lordo rettificato modificato, o MAGI, gioca un ruolo nel determinare la dimensione del tuo contributo IRA e possibilmente la tua detrazione. Le regole dell'Internal Revenue Service ti consentono di contribuire a un importo fisso del tuo MAGI in un IRA tradizionale. Per il 2015, ad esempio, puoi contribuire fino a $ 5,500 di reddito annualmente - o $ 6,500 se hai raggiunto i 50 anni. Una persona può anche basare un contributo sul reddito di un coniuge. L'importo disponibile per un contributo sponsale è il reddito della coppia meno i contributi non spesi dell'IRA, fino al limite annuale dell'IRS. Questi limiti non si applicano ai rollover di altri conti pensionistici qualificati.
Se sei coperto al lavoro
Avere un piano pensionistico qualificato sul posto di lavoro, compreso un 401 (k) o 403 (b), può limitare l'importo del contributo IRA che è deducibile. Al momento della pubblicazione, se il tuo stato di registrazione delle imposte sul reddito è singolo o capofamiglia, puoi ottenere una detrazione IRA completa se il tuo reddito è pari o inferiore a $ 60.000. È possibile effettuare una detrazione parziale per un reddito fino a $ 70.000 ma nessuna detrazione se il MAGI supera tale importo. Il limite di detrazione totale per le coppie sposate che presentano congiuntamente è un MAGI di $ 96.000. Sono consentite detrazioni parziali fino a $ 116.000, ma un MAGI oltre questo limite rende l'intero contributo non cedibile.
Limiti sponsali
Se solo il tuo coniuge è coperto da un piano di lavoro qualificato e hai presentato una dichiarazione congiunta, puoi prendere una detrazione IRA completa se il tuo MAGI congiunto non è superiore a $ 181.000. Le detrazioni parziali sono disponibili fino a $ 191.000 ma sono vietate oltre questo limite. Se sei sposato e ti iscrivi separatamente, puoi effettuare una detrazione parziale se il tuo MAGI è inferiore a $ 10.000; altrimenti, il contributo non è riducibile.
Il ruolo di Roth IRA
Un Roth IRA non fornisce una detrazione fiscale, ma se si seguono le regole, è possibile ritirare gratuitamente le tasse. Il tuo contributo annuale massimo dell'IRA si applica alla somma dei tuoi contributi tradizionali e Roth IRA. Questo è anche vero quando si calcola il massimo contributo sponsale. Il massimo che puoi contribuire al tuo Roth IRA è soggetto a un limite MAGI, che può variare di anno in anno.
Regole aggiuntive
Segnala eventuali contributi non deducibili al tuo IRA tradizionale sul modulo di Internal Revenue Service 8606. L'importo totale dei tuoi contributi non deducibili costituisce la base di costo della tua IRA. Quando prelevate denaro dal vostro IRA tradizionale, escludete dal vostro reddito imponibile la porzione che rappresenta la base di costo. Ad esempio, se il 10 percento dei tuoi contributi IRA tradizionali non sono deducibili, allora il 10 percento di qualsiasi prelievo non è tassato.