Sommario:
- Qual è la distribuzione minima richiesta?
- Come viene calcolato il RMD?
- Quale tabella dovresti usare?
- IRA ereditati
- Rinuncia alla distribuzione minima
- Distribuzioni di beneficenza qualificate
- Quali moduli fiscali devono essere depositati?
Poiché i contributi ai conti pensionistici individuali tradizionali sono fiscalmente deducibili, l'IRS ha requisiti speciali per quanto riguarda le distribuzioni obbligatorie, garantendo che tutti paghino le imposte dovute sul denaro che è stato in crescita da un lato nei conti dei pensionati per anni. Nell'anno in cui compie 70 anni e mezzo, devi prendere una distribuzione tassabile. La quantità minima richiesta viene calcolata utilizzando tabelle attuariali in base all'aspettativa di vita. La mancata assunzione della distribuzione comporta sanzioni fiscali del 50% dell'importo non ritirato.
Qual è la distribuzione minima richiesta?
La distribuzione minima richiesta è l'importo che devi prelevare ogni anno, a partire dall'anno in cui compi il 70 1/2. È possibile posticipare la prima distribuzione all'anno successivo, ma ciascuna distribuzione successiva deve essere presa entro il 31 dicembre per evitare la penalità del 50% sugli importi non distribuiti.
Il requisito minimo si applica a tutti i conti IRA, indipendentemente dal fatto che tu abbia o meno ritirato per 70 anni e mezzo. Altri piani pensionistici sponsorizzati dai datori di lavoro ti consentono di rinunciare al requisito se stai ancora lavorando. Tuttavia, una volta in pensione, è necessario prendere la distribuzione minima richiesta da tutti questi piani.
Il trustee della tua IRA può notificarti il requisito e può calcolare la distribuzione minima per te. Tuttavia, sei personalmente responsabile di assicurare la distribuzione, anche se il tuo fiduciario non ti informa.
Come viene calcolato il RMD?
L'importo che devi prendere si basa sulla tua aspettativa di vita. La distribuzione minima richiesta viene calcolata dividendo il saldo del conto IRA il 31 dicembre dell'anno precedente per il fattore di aspettativa di vita dalla tabella appropriata. L'IRS fornisce le tabelle necessarie nella pubblicazione 590.
Se si dispone di più di un IRA, è necessario calcolare l'importo separatamente per ciascun account. Tuttavia, è possibile ritirare l'importo da un account, anziché prelevare denaro da ciascuno.
Esempio: non sei sposato e hai 70 anni nel 2011, l'anno in cui prendi la prima distribuzione minima richiesta. Il tuo saldo IRA è $ 50.000. Utilizzando la Tabella III nella Pubblicazione 590, la tua età indica un periodo di distribuzione di 27,4 anni. Il tuo RMD per il 2011 è $ 1,825 ($ 50.000 diviso per 27,4 anni).
Quale tabella dovresti usare?
La pubblicazione IRS 590 contiene tre tabelle di aspettativa di vita. La tabella II è per un proprietario dell'IRA sposato il cui coniuge è il beneficiario ed è più giovane di 10 anni rispetto al proprietario. L'ammontare della distribuzione minima richiesta tiene conto sia della tua aspettativa di vita che di quella del tuo coniuge, richiedendoti di prendere una quantità minore ora, in modo da lasciare più tempo per il pensionamento del coniuge in seguito.
Trova la tua età nella colonna di sinistra e l'età del tuo coniuge nella parte superiore del tavolo. L'intersezione ti dà il periodo di distribuzione. Dividere il saldo del conto per questo numero per determinare la distribuzione minima per l'anno corrente.
Usa la Tabella III se sei celibe o se il tuo coniuge ha meno di 10 anni di meno di te o non è il tuo beneficiario. Trova la tua età nella colonna di sinistra e dividi il saldo del conto per il periodo di distribuzione per determinare l'importo che devi prelevare per l'anno corrente.
La tabella I è per gli IRA ereditari. La distribuzione si basa sull'età del beneficiario, non sull'età del proprietario.
IRA ereditati
La tabella I è per i beneficiari di un'IRA quando il proprietario originale è morto. Se sei il coniuge, puoi decidere di prendere la distribuzione nell'anno successivo alla morte del proprietario, utilizzando la Tabella I e la tua età, oppure potresti decidere di diventare il proprietario dell'IRA. Se scegli il secondo, non ti sarà richiesto di prendere alcuna distribuzione fino a quando non avanzi 70 1/2.
Se non sei il coniuge del proprietario, devi prendere la distribuzione minima richiesta nell'anno successivo alla morte del proprietario e utilizzare la tua età nella Tabella I per calcolare l'importo della distribuzione.
Rinuncia alla distribuzione minima
Al momento non è possibile rinunciare al requisito di distribuzione minima per gli IRA. Si può beneficiare di una rinuncia alla sanzione per non aver prelevato fondi se il deficit era dovuto a un errore e non per evitare la distribuzione. È necessario prendere ogni ragionevole sforzo per porre rimedio alla situazione, incluso il deposito di documenti aggiuntivi con l'IRS per spiegare sia la mancanza che il modo in cui si intende effettuare la distribuzione necessaria.
Distribuzioni di beneficenza qualificate
Si può scegliere di richiedere la distribuzione minima richiesta sotto forma di contributo di beneficenza effettuato direttamente dal fiduciario della propria IRA a un'organizzazione che può ricevere contributi deducibili dalle tasse. Ciò non vi esonera dal prelievo richiesto, ma poiché è possibile escludere fino a $ 100.000 in distribuzioni imponibili all'anno nell'ambito della fornitura di distribuzione di beneficenza qualificata, è possibile ridurre il reddito imponibile.
La distribuzione di beneficenza sarà annotata sulla 1099-R. È possibile utilizzare una distribuzione imponibile solo per coprire la distribuzione minima richiesta. Se una parte della distribuzione non è imponibile, potrebbe non riuscire a coprire la distribuzione minima per l'anno e renderti idoneo per la penalità di sotto-distribuzione.
Quali moduli fiscali devono essere depositati?
Se si richiede la distribuzione minima richiesta come richiesto, non è necessaria alcuna documentazione aggiuntiva. L'amministratore del piano ti invierà una 1099-R a gennaio dell'anno successivo alla distribuzione. Sarà indicato l'importo del reddito imponibile. Questa cifra va su Modulo 1040, riga 15b. Se si prende la distribuzione come una distribuzione di beneficenza qualificata, inserire tale importo nel modulo 1040, riga 15a.
Se non si è riusciti a prendere la distribuzione minima richiesta o è necessario segnalare un deficit, è necessario compilare il modulo 5329. Questo modulo calcola la sanzione o consente di richiedere una deroga.