Sommario:
Quando si eredita un conto pensionistico individuale, i fondi non sono trattati allo stesso modo di un IRA aperto da soli. I requisiti di trasferimento e di distribuzione si basano sull'età del defunto, sul tipo di IRA e sul rapporto con il defunto. Non importa quanto sei giovane; prenderai le risorse in base al programma del defunto piuttosto che al tuo.
Trasferimento del saldo
Spostare il saldo dall'account ereditato a un account personale non è semplice come un trasferimento tradizionale. Tutti i movimenti devono passare attraverso un trasferimento da trustee a trustee da un custode dell'IRA a un altro. Se si ottiene invece un controllo con i proventi dell'IRA, l'Internal Revenue Service lo imposta come reddito ordinario. Gli IRA non ereditati da un coniuge devono essere rinominati e ridenominati. L'IRA di nuova nomina deve includere il nome del proprietario originale e un indicatore che è stato ereditato, come "Richard Roe (deceduto 31 dicembre 2014) IRA a beneficio di Angela Roe". Se una singola IRA ha più beneficiari, la banca depositaria dovrebbe suddividerla in IRA separati.
Opzioni del coniuge
Se stai ereditando un IRA tradizionale dal tuo coniuge e il titolare del conto aveva meno di 70 anni e mezzo quando è deceduto, puoi trasferire i beni nel tuo IRA. Questa nuova IRA può essere una esistente o una nuova istituita a tale scopo, purché tu sia l'unico beneficiario. È inoltre possibile utilizzare i fondi per aprire un IRA ereditato utilizzando il metodo di aspettativa di vita. Se lo fai, i prelievi devono essere effettuati entro il 31 dicembre dell'anno in cui il titolare del conto originale avrebbe compiuto 70 anni. Un'altra opzione è quella di aprire un IRA ereditato utilizzando il metodo quinquennale, che richiede che i fondi siano stati distribuiti completamente cinque anni dopo la morte del titolare del conto originale. Puoi anche prendere una distribuzione forfettaria delle attività. Se il titolare del conto era più vecchio di 70 1/2, il metodo quinquennale non è un'opzione.
Beneficiari non coniugi
I non coniugi hanno opzioni simili a quelle dei coniugi, tranne che non è possibile trasferire le attività al proprio IRA. I fondi di un IRA ereditato da un titolare di un conto minore di 70 anni possono essere collocati negli IRA utilizzando l'aspettativa di vita o i metodi quinquennali. Puoi anche prendere una distribuzione forfettaria. Con questa opzione, pagherai le tasse sulla distribuzione ma non la penalità di ritiro anticipato. IRA da quelli di età superiore a 70 1/2 non possono essere trasferiti a un IRA utilizzando il metodo di cinque anni.
Roth IRA
Il processo per il trasferimento di Roth IRA è simile al processo con altri IRA. I coniugi possono trasferire ai propri IRA esistenti o nuovi. Sia i coniugi che i non coniugi possono anche utilizzare l'aspettativa di vita o i metodi quinquennali in base all'età del defunto, oppure possono scegliere una distribuzione forfettaria. La grande differenza è come i fondi sono trattati dall'IRS, in quanto le distribuzioni Roth IRA sono generalmente esentasse. Tuttavia, se il conto aveva meno di cinque anni al momento del decesso del titolare dell'account originale e viene selezionata una distribuzione forfettaria, i guadagni sono imponibili.