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I piani per i benefici dei dipendenti archiviano il modulo IRS 5500 per segnalare le condizioni finanziarie e gli investimenti al governo. Anche le Direct Filing Entities (DFE) utilizzano il modulo. I DFE sono accordi di investimento - trust specializzati, ad esempio - che gestiscono denaro da diversi piani. I DFE archiviano il proprio modulo 5500, motivo per cui vengono identificati come filer diretti.
Perché usare 5500
La legge federale sulla sicurezza dei redditi da lavoro dipendente fissa gli standard minimi per i piani di benefit sul posto di lavoro come pensioni, piani sanitari e conti 401 (k). Il dipartimento del lavoro degli Stati Uniti sovrintende ai piani coperti dall'ERISA, che devono presentare una relazione annuale al dipartimento. Il 5500 è progettato per servire a un doppio scopo. Fornisce informazioni finanziarie all'IRS, ma i piani e le DRE possono anche utilizzarlo per soddisfare i requisiti di reporting annuale della DOL.
Il Master Trust
Un account di investimento fiduciario principale è un esempio di DRE. Un tipo di master trust contiene le risorse di diversi piani, tutti sponsorizzati da un singolo datore di lavoro. L'altro tipo detiene le attività del piano da un singolo gruppo di datori di lavoro sotto controllo comune. Una banca o un altro istituto finanziario regolamentato, non un intermediario mobiliare, deve fungere da custode dei beni del trust. Un master trust può contenere diversi account di investimento. L'amministratore del piano di benefit deve presentare un numero di 5500 per ogni account di investimento fiduciario principale al quale partecipa il piano.
Altri DFE
Un trust comune / collettivo è un accordo di investimento gestito da una banca o società simile. Un account separato raggruppato è un accordo gestito da una compagnia di assicurazioni. CCT e PSA non devono archiviare un 5500, ma possono scegliere di farlo. Qualsiasi accordo di investimento DFE che non sia una CCT o PSA è un'entità di investimento 103-12. Il deposito è facoltativo anche per queste entità. L'ultimo tipo di DFE è un accordo di assicurazione collettiva, un piano assicurativo che offre benefici ai lavoratori di due o più datori di lavoro non affiliati. Un GIA deve presentare un 5500.
Che cosa archiviano
I DFE che archiviano il modulo di base 5500 devono anche archiviare il 5500 Schedule D. Un DFE utilizza Schedule D per elencare tutti i piani di benefit che investono con l'entità e la società che sponsorizza ciascun piano. Se il DFE investe denaro con altri DFE, elenca le altre entità e l'importo che ha investito in esse. Se un CCT, PSA o 103-12 sceglie di archiviare un modulo 5500, ciò riduce la quantità di documenti che i piani che investono con loro devono archiviare.