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Quando ricevi un reddito non soggetto a ritenuta d'imposta sul reddito, la persona o l'organizzazione che ti sta pagando ti chiederà di solito di compilare un modulo W-9. Questo modulo è una richiesta ufficiale per un numero identificativo del contribuente, ovvero un numero di previdenza sociale o un numero di identificazione del datore di lavoro.Questo modulo viene anche utilizzato per dichiarare se sei quello che viene definito un beneficiario esente, qualcuno che non è soggetto a "ritenuta di riserva".
Ritenuta di riserva
Per capire che cosa è un beneficiario esente, devi prima capire la ritenuta di riserva. In determinate circostanze, i contribuenti devono trattenere un determinato importo per le imposte, noto come ritenuta di riserva, con il denaro da pagare all'IRS. I pagamenti che potrebbero essere soggetti a ritenuta d'acconto comprendono interessi, dividendi, dividendi al patrocinio, royalties, indennità di rendita e di rendita. Questi pagamenti richiedono che un modulo 1099 sia inviato all'IRS e al destinatario. Tuttavia, la ritenuta d'acconto è richiesta solo quando il beneficiario non fornisce al pagatore il proprio nome o il numero identificativo del contribuente; o il numero identificativo del contribuente sul W-9 non corrisponde ai record IRS; o se il contribuente non ha segnalato tutti i pagamenti di interessi, dividendi o altri soggetti sulla sua dichiarazione dei redditi; o se il contribuente è debitore dell'imposta federale sul reddito.
Destinatario esente definito
Un beneficiario esente è un beneficiario che non è soggetto alla ritenuta alla fonte di riserva anche quando normalmente è richiesta una ritenuta di riserva. I beneficiari esenti sono descritti nelle istruzioni fornite dall'IRS per il completamento del modulo standard W-9, che è il modulo utilizzato dai pagatori per richiedere il numero identificativo del contribuente. In generale, i beneficiari esenti comprendono agenzie governative, organizzazioni caritatevoli, istituzioni finanziarie, società e trust. Gli individui, compresi i proprietari unici, in genere non sono esentati dalla ritenuta di riserva e quindi non sono beneficiari esenti.
Controllo della scatola
Il W-9 ha una scatola per verificare se sei un beneficiario esente. Se non si seleziona tale casella, il pagatore si assume che non si è in esenzione e si trattenono i soldi per le imposte se si rientra in una delle categorie in cui è richiesta la ritenuta di riserva. In altre parole, tutti i beneficiari sono considerati non esenti a meno che non richiedano specificamente l'esenzione selezionando la casella.
Tasse statali
Le norme sul pagamento delle tasse statali variano a seconda dello stato di residenza. I beneficiari dovrebbero controllare la regola per il loro stato particolare. Potresti voler chiedere l'aiuto di un commercialista o di un professionista fiscale per determinare se sei soggetto a ritenuta di riserva e se sei considerato esente o non esente.