Leggi sui pagamenti ESOP

Un piano di azionariato dei dipendenti (ESOP) è un veicolo di investimento progettato per promuovere la fedeltà dei dipendenti e allineare il personale dell'azienda verso un unico obiettivo: la redditività dell'azienda.Gli ESOP danno alla gestione e ai dipendenti la maggior parte della proprietà dell'azienda sotto forma di azioni. Tali azioni vengono solitamente pagate ai dipendenti al momento del pensionamento, ma la legge consente altri scenari di distribuzione.

Un gruppo di colleghi di lavoro in un meetingcredit: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

Leggi del piano di maturazione ESOP

Un programma di vesting è la quantità di tempo necessario affinché il dipendente sia assunto da un'azienda prima di poter ricevere stock option dalla società ESOP. Per legge, gli ESOP sono tenuti a seguire uno dei due programmi di acquisizione di base:

Cliff Vesting: i dipendenti hanno diritto al 100% di partecipazione ESOP entro e non oltre il completamento di tre anni di lavoro. Vested Graduate: i dipendenti hanno diritto a una partecipazione del 20% dopo il secondo anno di lavoro e un ulteriore 20% all'anno per i prossimi quattro anni, per un totale del 100% in vesting dopo sei anni

I dipendenti che non soddisfano i requisiti minimi di maturazione prima di lasciare la società rinunciano alla partecipazione dell'ESOP e, di conseguenza, ai pagamenti ESOP cui avrebbero avuto diritto.

Pagamenti ESOP per legge al pensionamento, decesso o invalidità

Per legge, gli ESOP devono iniziare a pagare i benefici ai partecipanti ESOP durante l'anno del piano successivo all'anno in cui il dipendente si ritira (o muore o è disabilitato). Successivamente, i benefici ESOP del dipendente devono essere pagati almeno una volta all'anno e essere completamente distribuiti al dipendente entro e non oltre cinque anni dal primo pagamento. Tuttavia, se il diritto del dipendente vale più di un certo importo ($ 985.000 nel 2010), il pagamento ESOP può essere prolungato di un ulteriore anno per ogni $ 170.000 con cui il diritto eccede tale limite.

Pagamenti ESOP per legge al termine per altri motivi

Quando un dipendente lascia un'azienda senza andare in pensione, morendo o diventando disabile, i pagamenti ESOP sono autorizzati ad attendere fino a dopo il sesto anno di piano dopo l'anno in cui il dipendente ha lasciato la società. Se, tuttavia, l'ESOP stesso è stato creato prima del 1987, i pagamenti ESOP non devono iniziare finché il dipendente non raggiunge l'età pensionabile.

Pagamenti ESOP per legge mentre il partecipante è ancora impiegato dalla stessa società

I pagamenti ESOP possono essere distribuiti ai partecipanti in quattro modi principali:

Diversificazione: i dipendenti di età superiore ai 55 anni che hanno partecipato a un ESOP per più di 10 anni hanno la possibilità di diversificare la quota ESOP fino al 25% in cinque anni e fino al 50% in totale fino alla chiusura del sesto anno. Ciò significa che i dipendenti possono scambiare parte delle loro azioni ESOP per programmi di pensionamento esterni o altri titoli, che possono poi essere convertiti in denaro se applicabile.

Dividendi: alcuni ESOP pagano dividendi (pagamenti "bonus" in base agli utili societari e alla partecipazione azionaria dei partecipanti) ai partecipanti ESOP esistenti, ma ciò non è richiesto dalla legge.

Share and Age Minimums: tutti i dipendenti di età superiore ai 70 anni che possiedono almeno il 5% della società tramite ESOP hanno diritto per legge a iniziare a ricevere distribuzioni di pagamento ESOP.

Altre circostanze: l'ESOP può consentire pagamenti anticipati in base a anni di servizio, età minima o difficoltà, ma ciò non è richiesto dalla legge.

Leggi fiscali ESOP

Nessun partecipante ESOP è tenuto a pagare alcuna tassa sulle quote di partecipazione dei dipendenti fino a quando le azioni non vengono incassate, a quel punto i pagamenti ESOP sono tassati come reddito normale. Se il pagamento viene distribuito e incassato mentre il partecipante ESOP è ancora impiegato, viene applicata un'imposta aggiuntiva del 10%.

I dividendi, se la società paga, sono tassati come reddito normale, ma non sono soggetti a ritenute fiscali o accise.

Leggi di opzione put dell'ESOP

Un'opzione put è il diritto, ma non l'obbligo, di vendere un titolo a qualcuno. Nel caso degli ESOP, è il diritto del partecipante (dipendente) di ESOP di vendere la sua quota di azioni alla società al giusto valore di mercato. Nel caso di società strettamente controllate (almeno l'85% delle azioni è detenuto da dirigenti e dipendenti), l'equo valore di mercato viene valutato annualmente da una terza parte obiettiva. L'opzione put può essere esercitata da un partecipante ESOP durante uno dei due periodi: i 60 giorni successivi alla distribuzione o un periodo di 60 giorni nell'anno di piano successivo.